Черная пятница! -40% на подписку. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Изменения для ИП на 2020 год

22 октября 2019
5068
Средний балл: 1 из 5

Законодатели подготовили изменения для ИП с 2020 года. Последние новости такие: вырастут личные взносы, но считать их нужно будет по обновленным правилам, сократили количество отчетов и т. д. Подробнее о том, какие изменения ждут ИП в 2020 году, читайте в статье.

Обязательно ли предпринимателю открывать расчетный счет: новые разъяснения чиновников

Изменения для ИП на 2020 год по страховым взносам

Во-первых, с 1 января 2020 года повышаются размеры взносов, которые ИП платят за свое страхование. Годовая сумма фиксированных пенсионных взносов равна 32 448 руб., фиксированных медицинских взносов – 8426 руб. Ранее – 29 354 руб. и 6884 руб. соответственно.

Во-вторых, ИП смогут пересчитывать взносы исходя из полностью отработанных месяцев и дней в неполных месяцах, если были освобождаемые периоды (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Напомним, что индивидуальные предприниматели не платят страховые взносы за периоды, когда:

  • проходили военную службу по призыву;
  • ухаживали за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым родственником от 80 лет;
  • жили в местности, где нет возможности трудоустроиться, с супругом военнослужащим-контрактником, или за границей с супругом, которого направили в диппредставительство или консульское учреждение России (п. 7 ст. 430 НК).

Так вот, если подобные периоды у коммерсанта будут в 2020 году, взносы следует пересчитать по формулам:

Фиксированные взносы за неполный год

=

Фиксированные взносы за полные месяцы

+

Фиксированные взносы за неполный месяц

Личные страховые взносы предприниматели должны считать так:

Фиксированные взносы за полные месяцы

=

Годовая сумма взносов

:

12

х

Количество полных месяцев работы в качестве ИП

Для расчета личных фиксированных взносов бизнесмены применяют такую формулу:

Фиксированные взносы за неполный месяц

=

Годовая сумма взносов

:

12

:

Количество дней в месяце

х

Количество дней работы в качестве ИП

Изменения в порядке взыскания долгов с ИП в 2020 году

С 1 апреля 2020 года инспекторы смогут принять решение о взыскании долга по налогам со счета ИП, только если долг превысит 3000 руб. (Закон № 325-ФЗ).

На крупные долги ИП свыше 3000 руб. налоговики будут выставлять требования в течение трех месяцев, как обнаружат долг. На более мелкие суммы – в течение года, как выявили недоимку.

Сейчас налоговики вправе взыскать любые долги, если ИП не оплатит требование в течение двух месяцев.

Предпринимателям стало опасно держать деньги на личных счетах. Их могут взыскать из-за недоимки налогов либо заблокировать счет. Банки так поступают по требованию налоговиков.

Узнать подробности

Новая льгота для ИП в 2020 году при продаже недвижимости

С 1 января 2020 года предприниматель сможет не платить НДФЛ при продаже единственного жилья. Если коммерсант продает единственное жилье, которым владел не менее трех лет, то с 2020 года сможет не платить НДФЛ с доходов от продажи (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК и Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Льгота также действует, если гражданин продал один объект недвижимости и купил другой. При этом должно выполняться условие, что новые объект приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.

Сейчас НДФЛ не облагается только доход от продажи жилья, которое было в собственности не менее пяти лет.

Изменения для ИП с 2020 года по отчетности

Во-первых, власти сократили сроки сдачи годовых 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. С 1 января 2020 года сдавать справки 2-НДФЛ с признаком 1 и годовые 6-НДФЛ нужно будет не позднее 1 марта следующего года (Закон № 325-ФЗ).

Срок сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 2 не поменялся. Эти отчеты следует представить не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК).

Во-вторых, вели новый порядок сдачи электронной отчетности по НДФЛ. Если ИП выплатит доходы 10 работникам или более, то с 1 января 2020 года он должен отчитываться по НДФЛ через интернет в электронном виде (Закон № 325-ФЗ).

В 2019 году электронная отчетность требуется только от работодателей, которые выплатили доходы 25 и более физлицам.

В-третьих, с 1 января 2020 года предприниматели на общем режиме больше не должны будут подавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 1 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). В 2019 году вы перечисляли авансовые платежи по НДФЛ на основе данных из этой декларации.

С 2020 года авансовые платежи по НДФЛ коммерсанты рассчитывают самостоятельно по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев исходя из полученных доходов и профессиональных вычетов. Перечислить авансы нужно будет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Новые необлагаемые доходы для ИП-работодателей в 2020 году

С 1 января 2020 года появились новые необлагаемые доходы. Предпринимателю не нужно удерживать НДФЛ при:

  • выплате компенсации за проезд к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
  • оплате дополнительных выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Правда, компенсация за неиспользованные дополнительные выходные будет облагаться налогом;
  • выплате доходов в денежной и натуральной формах, связанные с рождением ребенка и выплаченные по закон не ранее 2019 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

В 2019 году все перечисленные доходы облагаются НДФЛ.

НДФЛ при проверке придется платить за счет собственных средств

С 1 января 2020 году если налоговики доначислят вам НДФЛ с доходов работников, вы сможете заплатить налог за счет собственных средств (Закон № 325-ФЗ).

Сейчас доначисленный НДФЛ налоговые агенты вначале должны удержать с физлиц, а затем перечислить в бюджет.

Появятся новые категории ИП-льготников

С 1 января 2020 года впервые зарегистрированные ИП смогут применять нулевую ставку по УСН, если предоставляют помещения для временного проживания (п. 56 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Правда, нужно чтобы еще региональные власти приняли свой закон о нулевой ставке для этой категории ИП.

Сейчас на нулевую ставку по упрощенному налогу вправе претендовать ИП, кто занят в производственной, социальной и научной сферах, а также оказывает бытовые услуги населению (п. 4 ст. 346.20 НК).

ИП не смогут применять ЕНВД и патент при продаже лекарств, обуви и шуб

С 2020 года вы не сможете применять ЕНВД или патент, если торгуете лекарствами, обувью, шубами и другими меховыми изделиями (Закон № 325-ФЗ). Дело в том, что все эти товары попадают по обязательную маркировку. Поэтому торговля этой продукцией не относится к розничной торговле в рамках ЕНВД или патента. ИП нужно перейти на другой режим до начала 2020 года.

Сейчас при продаже маркированных товаров вы вправе применять ЕНВД или патент.

Разрешили один патент на насколько видов деятельности

С 1 января 2020 года предприниматель сможет купить один патент на два или больше видов бытовых услуг (Федеральный закон от 18.07.2019 № 176-ФЗ). Такая возможно появится у предпринимателей в регионе, где власти установили потенциально возможный доход не только по каждому виду услуг, но и по группам.

Сейчас для каждого вида услуг вы получаете отдельный патент.

Регионы смогут устанавливать ограничения по патентам

С1 января 2020 года власти регионов смогут устанавливать дополнительные ограничения по новым патентам исходя из:

  • площади сдаваемой в аренду недвижимости;
  • общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и их общей площади (подп. «г» п. 59 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Сейчас ограничения для работы на патенте устанавливает только Налоговый кодекс.

Стоимость патента будут устанавливать на единицу параметра

С 1 января 2020 года власти регионов смогут устанавливать стоимость патента и на единицу параметра, например:

  • на единицу средней численности работников
  • одно транспортное средство;
  • тонну грузоподъемности;
  • кв. м площади;
  • один объект торговой сети.

Исходя из этого предприниматели будут платить разный налог, например, если используют в работе один автомобиль или три (подп. «г» п. 59 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

Сейчас региональный власти вправе устанавливать только общую сумму потенциального возможного годового дохода для каждого вида деятельности.

Законодатели пояснили, как считать работников

С 29 сентября 2019 года если ИП совмещает патент с УСН или ЕНВД, при расчете лимита по численности учитывайте только работников, занятых в патентной деятельности (Закон № 325-ФЗ). Напомним, что применять патент могут только те предприниматели, у кого средняя численность работников не превысила 15 человек.

Ранее законодатели не поясняли, как считать лимит, если ИП совмещает патент с другим режимом.

logo

Простите, что прерываем чтение:

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию
1 книгу на ЛитРес в подарок!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.