Черная пятница! -40% на подписку. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Что такое кредиторская задолженность простым языком

8 ноября 2019
41
Средний балл: 0 из 5

Кредиторская задолженность простыми словами – это долги к уплате. Такую задолженность важно контролировать, чтобы компании не стать банкротом. Какой бывает кредиторская задолженность и как вести ее учет, расскажем в статье.

Положение о процедуре работы с кредиторской задолженностью Поможет оперативно получать информацию о текущей и просроченной задолженности компании и избежать штрафных санкций

Новый план по правилам бухучета: что изменится

Понятие кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это долги компании, по которым она выступает должником. Сюда включаются и долги по зарплате, и по налогам, и перед поставщиками, и даже перед покупателями, которые выдали аванс, но еще не получили от нас выполнения обязательств. То есть — это своеобразные кредиты компании от разных источников, которые нужно погашать.

Эту задолженность нужно контролировать. В противном случае возможна ситуация, когда из-за нестыковок по оплате рассчитываться с кредиторами будет нечем. Это в свою очередь может привести к банкротству. Как оценить свою кредиторку, чтобы не допустить опасного состояния расчетов, расскажем далее.

Главбух не обязан гасить долги за компанию, на которую работает. Но кредиторы ищут, с кого взыскать деньги. Они признают организацию банкротом и объявляют, что в этом виноват главбух.

Как не платить долги за компанию

Виды кредиторской задолженности

Для анализа задолженности компании удобно разделить кредиторку на группы. Это можно сделать по разным признакам (см. таблицу).

Какая бывает кредиторка

Признак деления

Виды

По строкам погашения

просроченная (срок для оплаты прошел)

непросроченная (срок для погашения еще не наступил)

По длительности

краткосрочная — погасить ее нужно в течение 12 месяцев,

долгосрочная — срок для оплаты больше года;

текущая — оплата требуется в течение срока не более 90 дней (сюда относятся зарплата, налоги, взносы);

подлежащая списанию — списание кредиторской задолженности нужно провести, если взыскать ее по закону уже не получится, например, истек срок исковой давности или кредитор ликвидирован

По кредиторам

долги по налогам, перед работниками, по кредитам, за товары

Срок кредиторской задолженности, когда ее нужно погасить, отсчитывайте с даты, отведенной на расчеты, в договоре. Контрольная дата может быть указана и в других документах, к примеру, спецификациях, заказах.

Учет кредиторской задолженности

Данные о задолженности можно взять из бухучета. Счет, на котором можно отследить кредиторскую задолженность, не один. Сведения содержатся по кредиту на следующих бухгалтерских счетах (таблица).

Счета учета кредиторской задолженности

№ п/п

Наименование счета

1

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

2

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

3

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

4

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

5

76 «Расчеты по налогам и сборам»

6

68 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

7

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

8

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

9

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

10

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

11

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

12

75 субсчет 75-2 «Расчеты по выплате доходов»

В балансе данные о кредиторской задолженности можно найти с разбивкой по срокам погашения:

  • краткосрочная указана по строке 1520 баланса «Кредиторская задолженность»;
  • долгосрочная – в строке 1450 «Прочие обязательства».

Эти цифры в балансе приведены без учета встречных долгов — дебиторской задолженности. То есть это суммы наших долгов без вычитания задолженностей, которые нам должны вернуть.

Чтобы не указывать завышенную кредиторку, вовремя должна отслеживаться просроченная кредиторская задолженность. Если по нормам гражданского кодекса РФ долг считается безнадежным к взысканию, его нужно списать из учета. Когда списывается кредиторская задолженность, проводки формируют прочий доход компании.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность организации оценивается как по конкретным видам долгов и по срокам, так и на основании специальных показателей. При этом все данные стоит оценивать в динамике.

В общем случае задолженности напрямую зависят от масштаба компании — объема производства, продаж. Чем больше обороты компании, тем больше кредиторка. Объективно оценить кредиторскую задолженность помогут показатели оборачиваемости.

Оборачиваемость кредиторской задолженности — это показатель, который поможет оценить скорость, с которой погашаются долги. Эта цифра показывает сколько раз за период компания может погасить свою кредиторку за счет выручки.

Рост коэффициента свидетельствует о том, что долги погашаются быстро. Уменьшение —компания ведет деятельность в кредит. Выгоднее иметь низкий коэффициент, в этом случае неоплаченная кредиторка выступает как бесплатный источник финансирования текущей деятельности.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости будет следующей:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

=

Выручка

:

Средняя кредиторская задолженность

Среднюю кредиторскую задолженность рассчитать можно как среднее значение на начало и на конец периода, за который проводится анализ.

Для правильного расчета как выручку, так и кредиторку нужно брать в сопоставимом размере — либо с НДС, либо оба значения без него.

Оборачиваемость можно рассчитать также и в днях. Для этого применяется формула:

Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях

=

365

:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Этот показатель отражает среднее количество дней, в течение которого долги остаются неоплаченными. Чем больше количество дней оборачиваемости, тем в большей степени компания использует денежные средства контрагентов-кредиторов.

logo
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и получить преимущества!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.