6 мес. в подарок при подписке на полгода. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Книга учета доходов и расходов по УСН на 2020 год: образец заполнения, правила ведения

21 ноября 2019
136
Средний балл: 0 из 5

Книга учета доходов и расходов – главный налоговый регистр организаций и предпринимателей, которые применяют УСН (ст. 324.НК). Расскажем подробно, как вести книгу учета доходов и расходов на УСН в 2020 году, и покажем заполнение книги учета на образце.

Скачать таблицу изменений для всех налоговых режимов

Важноввели новые правила для доходов по упрощенке

Бланк книги учета доходов и расходов при УСН – 2020

Книгу учета доходов и расходов ведите по утвержденной форме (приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н). Форма Книги учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2020 году та же, что и для организаций на упрощенке. Скачать ее можно по ссылке ниже.

На каждый год заводите новую книгу учета. Вести ее можно на бумаге или в электронном виде. Бумажную книгу учета доходов и расходов вы прошнуруете и заверите подписью директора до начала года. Электронную – вы распечатаете и заверите, когда год закончится.

В главный налоговый регистр по УСН вы заносите все доходы и расходы, которые влияют на налоговую базу.

Правила заполнения книги учета доходов и расходов в 2020 году

Книга учета по УСН состоит из титульного листа и пяти разделов. Первый раздел заполняют все организации и предприниматели на УСН. Второй и третий – только те, кто выбрали объект «доходы минус расходы», четвертый – упрощенцы на «доходах». Пятый раздел заполняют упрощенцы с объектом «доходы», которые платят торговый сбор. Далее рассмотрим порядок заполнения Книги учета доходов и расходов ИП УСН и организаций на УСН в зависимости от объекта налогообложения.

Книгу учета для объекта «доходы»

При объекте «доходы» в главном налоговом регистре по упрощенке заполняйте:

  • титульный лист;
  • раздел I;
  • раздел IV;
  • раздел V, если платите торговый сбор.

Справку к разделу I, а также разделы II и III не заполняйте.

Раздел 1. Вносите в раздел все доходы, которые учитываются в налоговой базе при УСН. В графе 1 запишите порядковый номер операции, в графе 2 – дату и номер первичного документа, подтверждающего доходы. Например, платежки или чека. В графе 3 укажите содержание операции, в графе 4 поставьте сумму доходов. Графу 5 не заполняйте, поскольку расходы вы не учитываете.

Образец заполненного раздела 1 смотрите ниже.

Книга учета доходов и расходов по УСН на 2020 год: образец заполнения, правила ведения

Раздел IV. В этом разделе запишите страховые взносы и больничные пособия в части, которую финансируете за счет собственных средств. На эти суммы вы вправе снизить налог по УСН к уплате (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

В графе 1 запишите порядковый номер операции, в графе 2 – реквизиты первичного документа, в графе 3 поставьте период, за который платили взносы или пособия. В графах 4 – 10 укажите сумму взносов или пособий.

Образец заполненного раздела IV смотрите ниже.

Книга учета доходов и расходов по УСН на 2020 год: образец заполнения, правила ведения

Раздел V. Суммы торгового сбора, на который уменьшаете упрощенный налог к уплате, запишите в этом разделе. В графе 1 поставьте порядковый номер операции, в графе 2 – реквизиты платежки, в графе 3 – период, за который платите торговый сбор, в графе 4 – сумму перечисленного сбора. Образец заполненного раздела V смотрите далее.

Книга учета доходов и расходов по УСН на 2020 год: образец заполнения, правила ведения

Книгу учета для объекта «доходы минус расходы»

При объекте «доходы минус расходы» в Книге учета доходов и расходов ИП и ОО на УСН заполняйте:

  • титульный лист;
  • раздел I;
  • справку к разделу I;
  • раздел II;
  • раздел III, если уменьшаете налоговую базу на прошлые убытки.

Разделы IV и V налогового регистра по упрощенке не заполняйте.

Раздел 1. Вносите в раздел учитываемые доходы и расходы, которые уменьшают налоговую базу. В графе 1 будет порядковый номер операции, в графе 2 – дату и номер первичного документа, в графе 3 – содержание операции, в графе 4 укажите сумму доходов, в графе 5 – расходов.

Образец заполненного раздела 1 смотрите ниже.

Книга учета доходов и расходов по УСН на 2020 год: образец заполнения, правила ведения

Справка к разделу I. В справке запишите итоговые показатели доходов, расходов, а также налоговую базу. Справку заполняйте только по итогам налогового периода – календарного года.

Раздел II. В разделе II вы рассчитываете сумму расходов на покупку или постройку основных средств и нематериальных активов. В графе 1 запишите порядковый номер, в графе 2 – наименование объекта основных средств или нематериальных активов. В графах 3 – 5 будут даты оплаты, сдачи документов на госрегистрацию и ввода в эксплуатацию. Обратите внимание, что дожидаться подачи документов на госрегистрацию недвижимости, чтобы принять объекты к учету больше не нужно (п. 3 ст. 346.16 НК). Однако форму Книги учета пока не поменяли.

В графе 6 поставьте первоначальную стоимость имущества, в графе 7 – срок полезного использования. В графе 8 будет остаточная стоимость объектов, которые купили до перехода на УСН.

В графе 9 запишите число кварталов налогового периода, в течение которых распоряжались объектом. Графа 10 предназначена для указания доли стоимости объекта, принимаемой в расходы за налоговый период, а графа 11 - доли за каждый квартал налогового периода. В графах 12 и 13 фиксируются значения поквартальных и годовых расходов. В графе 14 укажите расходы на данный объект, учтенные в предыдущие налоговые периоды применения упрощенной системы. В графе 15 поставьте суммы расходов, которые переносятся на следующий год. В графе 16 указывается дата реализации или иного выбытия актива. По объектам, купленным (построенным, изготовленным) при УСН, графы 7, 8, 14 и 15 заполнять не нужно.

Книга учета доходов и расходов по УСН на 2020 год: образец заполнения, правила ведения

Раздел III. В разделе III вы рассчитываете сумму убытков, на которую можно уменьшить налог по итогам календарного года. Вы записываете прошлые убытки, оставшиеся с предыдущих периодов, а также текущие убытки, если они есть.

Штрафы за непредставление КУДиР

Если инспекция запросила книги учета доходов и расходов, а вы не представили ее в указанный срок, грозит штраф в размере 200 руб. для организации, 500 руб. – для руководителя (п.1. ст. 126 НК РФ, ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ) В рамках выездной проверки отсутствие книги карается более крупным штрафом — от 10 000 до 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ) Если налоговый орган выяснит, что налоговая база в книге занижена, выпишут штраф в размере 20 % от неуплаченного налога. Минимальная сумма 40 000 руб.

logo
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и получить преимущества!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.