6 мес. в подарок при подписке на полгода. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО или патент

28 ноября 2019
2545
Средний балл: 0 из 5

По всей стране отмена ЕНВД произойдет с 2021 года. А с 2020 года вмененку ограничат для розничной торговли. В статье мы расскажем, на какие налоговые режимы можно перейти с системы ЕНВД.

Поправки в кодексе отменили налоговую схему с НДС и спецрежимом

Отмена ЕНВД: последние новости

С 2020 года реализация обуви, лекарств и изделий из меха под ЕНВД не подпадает. По новым правилам продажа этих товаров не относится к розничной торговле на ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Если вы продадите меха, лекарства или обувь, то слетите с вмененки и перейдете на общий режим с начала квартала, в котором реализовали эти товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325-ФЗ).

Остальные фирмы и ИП еще год вправе работать на ЕНВД если местные власти не отменят его. То есть полностью произойдет отмена ЕНВД с 2021 года. А пока спецрежим не отменили, узнайте, как доказать, что законно применяете ЕНВД.

На какой режим перейти после отмены ЕНВД с 2021 года

Организации вправе выбрать вместо вмененки УСН или общий режим. Предприниматели также могут получить патент. На общем режиме и упрощенке придется платить налоги с фактических доходов. А вот на патенте налог будет зависеть только от потенциально возможного дохода и срока патента. Сравнительную характеристику трех режимов смотрите в таблице ниже.

Таблица. Сравнение УСН, ОСНО и патента

Показатель

ОСН

УСН

Патент

Ставка налога

20% - налог на прибыль;

13% - НДФЛ

6% - доходы;

15% - доходы минус расходы
Регионы могут снизить тариф

Стоимость зависит от региона и вида деятельности

Плательщики

Компании и ИП

ИП

Регионы, где можно работать

Во всех

Только где местные власти ввели режим

Максимальный доход

Любой

150 млн руб.

В 2020 году лимит увеличат до 200 млн руб., но придется платить налог по повышенной ставке

60 млн руб.

Лимит работников

Любое число

100 человек

В 2020 году лимит увеличат до 130 человек, но налог придется платить по повышенной ставке

15 человек

Максимальная остаточная стоимость основных средств

Нет

150 млн руб.

Нет

Как перейти после отмены ЕНВД на УСН

На упрощенку можно перейти только если вы соответствуете определенным лимитам. Проверьте предельные значения перед переходом на УСН.

Доходы. С 2020 года перейти на УСН можно, если доходы без НДС за 9 месяцев 2019 года не превышают 112,5 млн руб. При этом выручку от ЕНВД учитывать в расчете лимита не нужно (п. 4 ст. 346.12 НК). Таким образом, если у вас был только вмененный бизнес, то доходы для сравнения с лимитом равны нулю.

Важно! В результате поправок в следующем году у компаний выше риск превысить лимит доходов и слететь со спецрежима

Остаточная стоимость активов. Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2019 года не должна быть больше 150 млн руб. ИП могут не соблюдать ограничение по доходам и остаточной стоимости при переходе на УСН, но должны следить за показателями после того, как перейдут на упрощенку.

Если лимитам соответствуете, то не позднее 31 декабря подайте уведомление о переходе на УСН с 1 января 2020 года по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Не позднее 15 января 2020 года отправьте заявление о снятии с вмененного учета, если с 1 января целиком отказываетесь от ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК).

После перехода на УСН контролируйте доходы, численность и другие показатели, как все остальные налогоплательщики на упрощенке. Предельная величина доходов на упрощенке за год – 150 млн руб., средней численности – 100 человек.

С 2020 года упрощенцам разрешат нарушить лимиты, но налог придется платить по повышенным ставкам (проект № 90556). Подробности читайте в статье «Минфин: упрощенка в 2020 году».

Как перейти с вмененки на патент

Приобрести патент могут только бизнесмены и только в тех регионах, где власти ввели патентную систему. Кроме того, вам придется следить за лимитами дохода и численности.

Доходы. Предприниматель может работать на патенте, если доходы с начала календарного года не превысили 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Численность. Средняя численность работников ИП на патенте не должна превышать 15 человек. Показатель считайте за период, на который получили патент (подп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК, письмо Минфина от 16.07.2019 № 03-11-11/52551). В среднюю численность включайте только «патентных» работников (письма Минфина от 20.09.2018 № 03-11-12/67188 и от 29.10.2018 № 03-11-09/77379).

Физический показатель. Некоторые физпоказатели на патенте меньше, чем на вмененке. Поэтому проверяйте их, прежде чем купить патент. К примеру, на патенте вы можете торговать в магазине с площадью зала не более 50 кв. м (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК). А на вмененке лимит площади – 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК). Если не укладываетесь в метраж, придется искать новое помещение или сдать в аренду другому продавцу часть зала.

Перевести бизнес после отмены ЕНВД с 2021 года на патент вы вправе только с начала года (п. 1 ст. 346.28 НК). Значит, оформить патент получится только с 1 января. Причем его стоимость рассчитают по новым правилам. Но заявление на патент отправьте заранее. Задним числом сделать это не получиться.

Чтобы получить патент отправьте заявление не позднее 17 декабря, то есть за 10 рабочих дней (п. 2 ст. 346.45 НК). Заявление составьте по форме № 26.5-1 (приложение 1 к приказу ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Бланк направьте в ИФНС по месту жительства. Если работать будете в субъекте, где не состоите на учете, заявление подайте в любую налоговую этого региона (письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-11-12/76277).

На основании заявления налоговая рассчитает стоимость патента и выдаст уведомление с суммой налога.

Чтобы сняться с вмененного учета, подайте заявление по форме ЕНВД-4 (приложение 4 к приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Срок – пять рабочих дней со дня перехода на патент (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК). Поскольку вы переходите на патент с 1 января, то заявление отправьте в ИФНС не позднее 15 января.

Как перейти на ОСН после отмены ЕНВД

Чтобы работать на общем режиме, никакие ограничения соблюдать не нужно. Доходы и численность работников могут быть любые. Стоимость основных средств также не ограничена. Однако на ОСН высокая налоговая нагрузка. Поэтому работать на ОСН целесообразно, только если вы не попадаете по численности или доходам на спецрежимы.

Добровольно перейти на ОСН можно с начала года (п. 1 ст. 346.28 НК). Если вы полностью отказались от вмененки, снимитесь с налогового учёта в качестве плательщика ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК, письмо ФНС от 25.02.2013 № ЕД-3-3/639@). Для этого не позднее 15 января подайте заявление по форме ЕНВД-3 для фирм или ЕНВД-4 для ИП (приложения 3 и 4 к приказу ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).

logo
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и получить преимущества!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.