6 мес. в подарок при подписке на полгода. 8(800)505-89-86
Газета "Учет.Налоги.Право"

Декларация по УСН за 2019 год: бланк, срок сдачи, как заполнить

2 декабря 2019
287
Средний балл: 0 из 5

Если вы применяете упрощенку, то обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Расскажем, как заполнить и сдать декларацию по УСН за 2019 год. Актуальный бланк можно скачать прямо в статье.

Минфин: как изменится упрощенка в 2020 году

Срок сдачи декларации по УСН за 2019 год

Сроки сдачи декларации по УСН различаются для организаций и ИП. Организации обязаны отчитаться не позднее 31 марта 2020 года (п. 1 ст. 346.23 НК). Предприниматели на упрощенке могут заниматься отчетностью на месяц дольше. Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2019 год – не позднее 30 апреля 2020 года (п. 2 ст. 346.23 НК).

Декларацию по УСН за 2019 год подайте в ИФНС по месту учета. Организации отчитываются в ИФНС по месту нахождения. Если у компании есть обособленные подразделения, декларацию заполняйте одну по всем доходам и расходам. Подавайте отчетность также в ИФНС по месту нахождения головной организации.

Индивидуальные предприниматели отчитываются в ИФНС по месту жительства. При этом не имеет значения, где вы ведете бизнес.

Для спецрежима предусмотрен закрытый перечень расходов. Но в этом году Минфин проявил лояльность к расходам компаний на упрощенке. Чиновники разрешили списывать дополнительные траты. 

Какие расходы разрешили списывать

Способ подачи декларации по УСН по итогам 2019 года

И организации, и индивидуальные предприниматели вправе выбрать любой способ подачи декларации по УСН:

  • заполнить бумажную декларацию и отнести самим в налоговую инспекцию;
  • отправить бумажный отчет по почте заказным письмом с описью вложения;
  • переслать в ИФНС электронную декларацию через оператора электронного документооборота или через сайт ФНС nalog.ru.

Отчитываться через интернет обязаны только налогоплательщики, у которых средняя численность работников больше 100 человек. А средняя численность работников компаний и ИП на упрощенке не может быть больше 100 человек. (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Значит, упрощенцы вправе отчитываться любым способом.

Бланк декларации по УСН за 2019 год

Декларацию по УСН за 2019 год заполните по той же форме, которая действовала при отчете за 2018 год (приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Эту форму заполняют все организации и предприниматели на упрощенке независимо от объекта налогообложения – доходы или доходы минус расходы. Бланк декларации по УСН вы можете скачать по ссылке ниже.

Заполнение декларации по УСН за 2019 год

В упрощенной декларации титульный лист и шесть разделов. В каком случае какой раздел заполнять, смотрите в таблице.

Кто какие разделы заполняет в декларации по УСН

Раздел

Кто должен заполнять

Титульный лист

Все упрощенцы

Раздел 1.1 – расчет суммы налога по УСН «доходы» к уплате

Упрощенцы с объектом «доходы»

Раздел 1.2 – расчет суммы налога по УСН «доходы минус расходы» к уплате

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»

Раздел 2.1.1 – расчет налога по УСН «доходы»

Упрощенцы с объектом «доходы»

Раздел 2.1.2 – расчет суммы торгового сбора, на которую можно снизить налог по УСН к уплате

Упрощенцы с объектом «доходы», которые платят торговый сбор

Раздел 2.2 – расчет налога по УСН «доходы минус расходы»

Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы»

Раздел 3 – отчет об использовании целевых средств

Некоммерческие организации, кто получал целевые средства

Как заполнить титульный лист

Титульный лист заполнят все упрощенцы. Укажите на нем ваши реквизиты и данные налоговой инспекции. Некоторые поля поясним. Укажите код налогового периода – 34, поскольку подаете декларацию за год. Отчетный год – 2019. Поставьте код ОКВЭД основного вида деятельности. Поля, которые касаются реорганизации и ликвидации не заполняйте, если отчитываетесь за год.

В нижней левой части листа укажите номер телефона и ФИО лица, которое будет подписывать декларацию.

Как заполнить декларацию по УСН за 2019 год при объекте «доходы»

Заполните декларацию в таком порядке: титульный лист, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2, если вы платили торговый сбор, раздел 1.1 и раздел 3, если получали целевые средства.

Раздел 2.1.1. В строке 102 запишите признак налогоплательщика 1, если заполняете декларацию за организацию или ИП с работниками. 2 ставят предприниматели без работников.

В строках 110 – 113 запишите полученные доходы за I квартал, полугодие, 9 месяцев и весь 2019 год. Заполняйте показатели нарастающим итогом с начала года.

В строках 120 – 123 поставьте ставку налога за каждый период – 6% или пониженную.

В строках 130 – 133 рассчитайте авансовый платежи и налог к уплате, умножьте доходы на ставку.

В строках 140 – 143 укажите сумму вычетов на взносы и пособия. Если вы поставили в строка 102 код 1, вычет не может быть больше 50% от начисленного налога. ИП без работников ставят код 2 и могут уменьшить на взносы налог до нуля.

Раздел 2.1.2 заполните, если платили торговый сбор.

В строках 110 –113 запишите доходы от деятельности, облагаемой торговым сбором.

В строках 130 – 133 рассчитайте авансовые платежи и налог.

В строках 140 – 143 запишите взносы и пособия, на которые уменьшаете налог к уплате.

В строках 150 – 153 укажите суммы уплаченного торгового сбора.

В строках 160 –163 рассчитайте сумму сбора, которая уменьшит налог.

Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) больше или равен уплаченному торговому сбору, укажите всю сумму уплаченного сбора. Если начисленный налог (стр. 130 – 133) за минусом уплаченных взносов и пособий (стр. 140 – 143) меньше торгового сбора, укажите разницу между начисленным налогом и вычетами из строк 140 – 143.

Раздел 1.1. В строке 010 запишите код ОКТМО, куда будете платить налог. Строки 030, 060 и 090 заполните, только если меняли адрес компании в течение года.

В строке 020 запишите авансовый платеж за I квартал.

В строке 040 укажите аванс к уплате по итогам полугодия. Если налог оказался к уменьшению, в строке 040 поставьте 0, налог к уменьшению запишите в строке 050.

В строке 070 укажите авансовый платеж к уплате за 9 месяцев. Если аванс получился к уменьшению, поставьте его в строке 080.

В строке 100 запишите годовой налог к уплате. Если налог вышел к уменьшению, внесите сумму в строку 110.

Заполнение декларации по УСН за 2019 год: образец для объекта доходы

Как заполнить декларацию при УСН «доходы минус расходы»

Раздел 2.2. В строке 210—213 запишите доходы за отчетные периоды и весь год, в строки 220 – 223 внесите расходы.

В строке 230 укажите убыток, на который вы хотите уменьшить налоговую базу за 2019 год.

Налоговую базу рассчитайте в строках 240 – 243. Это разница между доходами, расходами и прошлым убытком.

Если налоговая база оказалась ниже нуля, убытки отразите в строках 250 – 253.

В строках 260 – 263 поставьте ставки налога, в строках 270 – 273 рассчитайте авансовые платежи и годовой налог.

В строке 280 запишите минимальный налог с доходов по ставке 1%.

Раздел 2.1. В строке 010 поставьте ОКТМО. В строках 030, 060 и 090 укажите коды, только если меняли место нахождения в течение года.

В строке 020 запишите авансовый платеж за I квартал.

Строки 040 и 050 – для авансового платежа за полугодие. В строке 040 будет аванс к уплате, в строке 050 – к уменьшению.

В том же порядке внесите в строки 070 или 080 аванс к уплате либо уменьшению за 9 месяцев.

В строках 100, 110 и 120 – налог за год. Строку 100 заполните, если должны платить за год налог по обычной ставке. В строке 120 поставьте минимальный налог к доплате за год. Напомним, что минимальный налог надо платить, если он оказался больше обычного. В строке 110 укажите обычный или минимальный налог к уменьшению.

Заполнение декларации по УСН за 2019 год: образец для объекта доходы минус расходы

Как заполнить раздел 3 декларации по УСН

Раздел 3 заполняют упрощенцы, которые получали целевые средства. В графе 1 запишите код вида поступления из приложения 5 к Порядку заполнения декларации. В графе 2 укажите дату поступления, в графе 3 – сумму, в графе 5 – срок использования. Если срок не установили, графу 5 не заполняйте.

В графе 6 поставьте сумму неиспользованных средств. В графе 4 – использованную сумму, которую потратили по назначению. В графу 7 занесите сумму, что потратили не по назначению. Эту сумму вы включаете во внереализационные доходы.

logo
×

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и получить преимущества!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войти через соц.сети
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.