В статье расскажем про изменения по транспортному налогу в 2025 году, приведем таблицу ставок по регионам России и пример расчета авансовых платежей.
Организации рассчитывают транспортный налог самостоятельно и платят его на ЕНС. Порядок расчета налога зависит от ряда показателей. Эксперты Системы Главбух подготовили рекомендации по транспортному налогу для организаций. Берите в работу.
Транспортный налог: формулы и примеры расчета
Транспортный налог в 2025 году: изменения
Кардинальных изменений в порядок расчета и уплаты транспортного налога власти не внесли. Есть точечные поправки.
Изменение 1. Налоговики будут чаще сообщать об исчисленном транспортном налоге
С 1 января этого года инспекторы будут направлять налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах налога в течение трех месяцев со дня получения сведений, если принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ или решение о возбуждении производства о банкротстве (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Изменение 2. Установили порядок пересчета ранее исчисленных сумм налога
Физлица при наличии оснований, влекущих перерасчет транспортного налога, вправе представить в любой налоговый орган соответствующее заявление по утвержденной форме. К заявлению можно приложить документы, подтверждающие наличие оснований для перерасчета вышеуказанных налогов. Налоговый орган должен рассмотреть заявление в течение 30 дней со дня его получения (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).
Изменение 3. Повысили ставки налога в ряде регионов
Транспортный налог является региональным. В 2025 году несколько субъектов Российской Федерации пересмотрели свои тарифы, что привело к увеличению этого налога. Например, в Москве в этом году были увеличены ставки для автомобилей практически всех мощностных категорий. Московские власти намерены ежегодно повышать транспортный налог до 2032 года, но не более чем на 10% в год.
В Архангельской области был принят закон, который увеличивает ставки налога на транспорт для автомобилей двух мощностных категорий, а также для мотоциклов и автобусов.
Власти Новосибирской, Волгоградской и Калининградской областей также повысили транспортный налог для некоторых классов автомобилей.
Все информацию о повышении ставок транспортного налога смотрите в таблице.
| Регион | Новые ставки |
| Москва |
до 100 л.с. в отношении легковых автомобилей — 13 руб. за л.с. до 100 л.с. в отношении грузовых автомобилей — 17 руб. за л.с. до 110 л.с. в отношении автобусов — 17 руб. за л.с. от 100 до 125 л.с. в отношении легковых автомобилей — 28 руб. за л.с. от 150 до 175 л.с. в отношении легковых автомобилей — 50 руб. за л.с. от 200 до 225 л.с. в отношении легковых автомобилей — 72 руб. за л.с. свыше 250 в отношении легковых автомобилей — 150 руб. за л.с. |
| Архангельская область |
до 100 л. с. в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя – 20 руб. до 200 л. с. в отношении автобусов с мощностью двигателя – 50 руб. свыше 200 л. в отношении автобусов с мощностью двигателя – 92 руб. |
| Новосибирская область |
в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. – 11 руб. в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 л. с. – 16,5 руб. |
| Калининградская область |
для автомобилей мощностью до 100 л. с. – 3,5 руб. для автомобилей мощностью 101–150 л. с. – 20 руб. для машин мощностью 151–200 л. с. – 40 руб. для автомобилей мощностью 201–250 л. с. – 71 руб. для автобусов до 200 л. с. – 33 руб. для мотоциклов мощностью свыше 20 и до 35 л. с. включительно – 12 руб. |
| Волгоградская область |
для легковых автомобилей до 100 л. с. включительно – 10 руб. для легковых автомобилей свыше 100 л. с. до 150 л. с. включительно – 23 руб. для легковых автомобилей свыше 150 л. с. до 200 л. с. включительно – 46 руб. |
Кто платит транспортный налог в 2025 году для юридических лиц и физических лиц
Платить налог на транспорт должны организации, предприниматели и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это означает, что обязанность по уплате налога возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета.
Если автомобиль не зарегистрирован, платить ничего не нужно. Также ничего перечислять в бюджет не потребуется, если владелец-льготник или вид транспорта не является объектом налогообложения. В частности, платить в бюджет не нужно за легковые автомобили для инвалидов и транспортные средства в розыске.
Некоторые категории граждан и организаций могут быть освобождены от уплаты транспортного налога. Федеральных льгот нет. Право устанавливать льготы предоставлено региональным властям.
Подробнее о том, когда и с каких транспортных средств надо платить налог, кто вправе применять налоговые льготы, какие транспортные средства освобождены от налогообложения, читайте в рекомендации Системы Главбух.
Транспортный налог для юридических лиц: порядок расчета в 2025 году
Чтобы рассчитать налог на автомобиль в 2025 году, определите налоговую базу и ставку налога и перемножьте между собой.
Налоговой базой по транспортному налогу признают:
- мощность двигателя в лошадиных силах — для машин с двигателями (кроме воздушных судов с реактивными двигателями). Для владельцев транспортных средств, оснащенных несколькими двигателями, важно учитывать общую мощность всех установленных двигателей (письмо Минфина от 31.10.2024 № 03-05-06-04/106758);
- валовая вместимость, указанная в судовых документах — для водного несамоходного (буксируемого) транспорта;
- паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушных судов с реактивными двигателями;
- единица транспортного средства — для остальных водных и воздушных транспорта.
Определять налоговую базу нужно отдельно по каждому автомобилю.
Расчет транспортного налога для юридических лиц организация делает самостоятельно. Можно воспользоваться специальным помощником, который подготовила Система Главбух. Специальный расчетчик позволит проверить правильность расчета с учетом региона регистрации, вида транспорта, периода владения машиной и рассчитает налог по лошадиным силам.
Для физических лиц транспортный налог к уплате рассчитывает налоговая инспекция, но полученную квитанцию также можно проверить с помощью специального расчетчика.
Организация может быть собственником транспортного средства в течение неполного календарного года. Например, если автомобиль купили и поставили на учет в середине года. В этом случае налог на машину считают с учетом коэффициент владения. Чтобы узнать его, разделите количество месяцев владения на 12.
Ставка транспортного налога в 2025 году
Ставки транспортного налога устанавливают в региональных законах (ст. 361 НК). В НК налоговые ставки установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК). Региональные законы могут предусматривать другие ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК).
Кроме того, региональные законы могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года их выпуска, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в пункте 3 статьи 361 НК.
Узнать ставку налога в 2025 году в любом регионе России можно найти на сайте ФНС или в специальном справочнике, который подготовили эксперты Системы Главбух.
Узнать ставку налога в регионе
Пример расчета транспортного налога по автомобилю
На балансе организации (г. Новоуральск, Свердловская обл.) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 14,7 руб. за 1 л. с. (Приложение к Закону Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).
Авансовые платежи в течение года платить не надо (п. 1 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).
Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так: 155 л. с. × 14,7 руб./л. с. = 2279 руб.
Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога
В отношении престижных автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов. То есть сумму налога по дорогим автомобилям потребуется умножить на специальный коэффициент.
Перечни дорогих автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг публикует на своем сайте.
Таблица с повышающими коэффициентами на легковые автомобили
|
Стоимость легкового автомобиля, руб. |
Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска) |
Повышающий коэффициент |
|
от 10 000 000 до 15 000 000 включительно |
не более 10 лет |
3 |
|
свыше 15 000 000 |
не более 20 лет |
3 |
Как платить транспортный налог юридическим лицам в 2025 году
Транспортный налог уплачивается по месту регистрации машины. Если автомобиль стоит на учете в Москве, а по факту используется для перевозок в других регионах РФ, все равно для расчета налога к уплате по этому автомобилю нужно использовать ставку по налогу по Москве.
Налоговым периодом является календарный год (п. 1 ст. 360 НК). Отчетными периодами признаются I, II и III кварталы (п. 2 ст. 360 НК). При этом региональным законодателям предоставлено право не устанавливать отчетные периоды в конкретном регионе.
Перечисляете деньги в бюджет только один раз по итогам года, если субъект не установил отчетные периоды или определил, что авансовые платежи по транспортному налогу в течение года платить не нужно. Например, как в Свердловской области (п. 1 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).
Если отчетные периоды установлены, например, в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ), то перечислите авансовые платежи по налогу на транспортные средства за I, II и III кварталы.
Исчисленную сумму транспортного налога перечисляйте в бюджет не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В статью внесены изменения на основании последних новостей
Также читайте: Сроки сдачи декларации по транспорту