Если вы выплачиваете доходы физлицам, то обязаны удерживать с выплат НДФЛ, а также отчитываться по этому налогу. Расскажем про сроки сдачи 2-НДФЛ за 2021 год в 2022 году и подскажем до какого числа сдавать уточненную справку 2-НДФЛ за предыдущие периоды.
Какой срок сдачи 2-НДФЛ за 2021 год в 2022 году
Срок сдачи отчета по доходам физлиц за 2021 год – 1 марта 2022 года (п. 2 ст. 230 НК). Но отдельные справки 2-НДФЛ при этом сдавать не нужно. Поясним.
За 2020 год вы сдавали на всех работников и прочих физлиц – получателей дохода отдельные справки о доходах. Крайний срок сдачи отчетности за 2020 год наступил 1 марта 2021 года.
А для отчета за 2021 год отдельные справки 2 НДФЛ уже не действуют. Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утратил силу. Но это не значит, что вам не нужно будет заполнять справки о доходах физлиц.
Справки о доходах вы по-прежнему заполняете и сдаете, но теперь они входят в состав формы 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). По итогам 2021 года вы заполните приложение 1 к расчету 6-НДФЛ – справку о доходах и суммах НДФЛ. Приложение заполните на всех получателей дохода и сдайте вместе с 6-НДФЛ в срок не позднее 1 марта 2022 года.
Справки о доходах физлиц вы заполняете только за год, за I квартал, полугодие и 9 месяцев вы сдаете 6-НДФЛ без приложений.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2022 году: таблица
|
Отчетный период |
До какого числа сдавать в 2022 году 2-НДФЛ |
|
Год |
1 марта |
Что грозит за нарушение сроков подачи 2-НДФЛ в 2022 году
Сроки сдачи отчетности 2 НДФЛ за 2021 год мы привели в таблице выше. Если отчитаетесь после 1 марта 2022 года, компании грозит штраф в размере 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания (п. 1.2 ст. 126 НК). Кроме того, если вы опоздали с отчетом более чем на 10 рабочих дней, инспекция вправе заблокировать операции по расчетному счету (п. 3.2 ст. 76 НК).
Руководителю или главбуху компании за опоздание с отчетом 6-НДФЛ грозит административный штраф от 300 до 500 руб. (ч. 1 т. 15.6 КоАП).
Верный расчет НДФЛ не всегда зависит только от бухгалтера. Иногда суммы приходится исправлять из-за поступивших документов. Редакция газеты «Учет. Налоги. Право» выбрала пять ситуаций и пересчетов НДФЛ и подсказала, потребуются ли уточненки.
Когда без корректировок не обойтись
Как сдавать справки о доходах физлиц
Если выплачивали доходы более чем 10 физлицам, представляйте форму 6-НДФЛ и справки о доходах только в электронном виде. За подачу отчета на бумаге компании грозит штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК).
Если количество получателей дохода 10 или менее, можно сдавать отчетность как на бумаге, так и в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК).
Когда подавать уточняющую справку 2-НДФЛ за предыдущие периоды
Подайте уточняющую справку 2-НДФЛ за 2020 год или предыдущие периоды, если вы нашли ошибку в прошлогодней справке. Исправлять необходимо любые недостоверные сведения, поскольку за них компанию оштрафуют на 500 руб. за каждый отчет с ошибкой (п. 1 ст. 126.1 НК). Уточняющая справка позволит исправить ошибки и избежать штрафа (п. 2 ст. 126.1 НК).
К недостоверным сведениям относятся любые ошибки в 2-НДФЛ, в том числе неправильная сумма, ИНН, код дохода или вычета (письма Минфина от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 и ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).
Аннулирующую справку подайте, если вы сдали исходную справку по ошибке. Например, уволенный работник не получал доходы в 2020 году, а вы ошибочно отправили на него справку 2-НДФЛ за прошлый год.
Уточняющую или аннулирующую справку заполните по той же форме, по которой заполняли исходную (приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). В поле «номер справки» укажите тот же номер, который был в исходной справке.
В поле «номер корректировки» запишите порядковый номер корректировки, если подаете уточняющую справку. В аннулирующей справке укажите 99.
В уточняющей справке укажите все данные, которые были в исходной, но с учетом корректировки.
В аннулирующей справке заполните верхнюю часть и раздел 1. Остальные разделы и приложение в аннулирующей справке не заполняйте.