В договор с самозанятым лицом помимо общих норм договоров ГПХ нужно включать дополнительные условия. В статье вы можете бесплатно скачать готовый образец договора с самозанятым на услуги 2025 года. Он подойдет как ООО, так и ИП.
Как принять на работу самозанятого
Нужно ли заключать договор с самозанятым на услуги в 2025 году
Самозанятым называют физическое лицо или ИП, который применяет особый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Чтобы привлечь такое лицо для оказания услуг, потребуется заключить договор, чтобы не пришлось платить налоги с его дохода.
Для компании и индивидуального предпринимателя сотрудничество с самозанятыми удобно тем, что не нужно:
- организовывать рабочее место;
- платить за них страховые взносы и выступать налоговым агентом по НДФЛ;
- предоставлять социальные и трудовые гарантии.
При этом неважно, как долго компания будет работать с самозанятым, в законе нет ограничений ни по срокам взаимодействия, ни по способам поиска исполнителя. ФНС впервые признала, что организация вправе самостоятельно решить, как долго сотрудничать с плательщиками НПД (письмо от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835).
Вместе с тем риски в работе с самозанятыми действительно есть, но далеко не все опасения оправданны. "Учет. Налоги. Право" подсказала, какие мифы мешают выгодным контрактам с плательщиками НПД.
К сведению: сервис «Яндекс Такси» станет первой в России цифровой платформой, которая возьмет на себя обязательство по уплате налога на профессиональный доход (НПД) за всех своих самозанятых водителей. Об этом сообщили «Ведомости». Начиная с 1 февраля автоматическое перечисление НПД станет обязательным требованием для всех водителей, работающих через платформу. Соответствующее уведомление уже направлено самозанятым, использующим «Яндекс Такси» для поиска и выполнения заказов.
Образец договора с самозанятым на услуги в 2025 году
Ниже вы можете скачать образец безопасного договора с самозанятым, который согласован с налоговыми юристами.
|
Договор подряда с самозанятым физическим лицом |
Договор возмездного оказания услуг с самозанятым |
Как заключить договор с самозанятым лицом в 2025 году
Чтобы платить НПД и иметь статус самозанятого, физлицо со своим заказчиком не должно состоять в трудовых отношениях. Единственно возможным вариант – заключить гражданско-правовой договор. Но прежде следует проверьте статус самозанятого на сайте ФНС. Для этого нужно ввести ИНН и дату, на которую вы хотите узнать статус. Сайт мгновенно выдаст результат.
Универсальной формы договора с самозанятым власти не утвердили. Поэтому если в компании есть типовой договор ГПХ, то можно за основу использовать его. Только потребуется внести ряд дополнительных условий:
- укажите, что исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
- пропишите обязанность исполнителя на каждую выплаченную ему сумму передать заказчику чек, сформированный при расчете за услуги, указанные в договоре. А за невыдачу такого чека предусмотрите штраф для самозанятого.
- предусмотрите пункт о том, что если исполнитель теряет статус самозанятого, то он обязан сообщить об этом заказчику. Ведь если окажется, что статуса самозанятого у исполнителя нет, компании нужно будет заплатить за него страховые взносы и НДФЛ. Также сформированные им чеки в налоговую не попадут, и организации не смогут учесть суммы по договору в качестве своих расходов.
Важно, чтобы образец договора с самозанятым не имел признаки трудовых отношений. В частности, в тексте соглашения пропишите определенную услугу, но не ряд трудовых функций и трудовых обязанностей. Укажите, что оплата услуг зависеть от подписания актов, но не будет выплачиваться два раза в месяц как заработная плата.
Не указывайте в соглашении про соблюдение трудового распорядка и про дисциплинарную ответственность за нарушение правил внутреннего трудового распорядка. Каким еще условиям не место в договорах с внештатниками, смотрите в специальной памятке.
Договор с самозанятым лицом в 2025 году обязательно заключайте в двух экземплярах: один – исполнителю, второй – заказчику. Его образце можно посмотреть и скачать в начале статьи.
Перед заключением договора с исполнителем, а также перед каждой выплатой рекомендуем проверять статус самозанятого, чтобы в будущем избежать лишних расходов и дополнительной головной боли.
Если вовремя не сделать проверку и не обнаружить потерю статуса самозанятого у исполнителя, то придется заплатить дополнительно за физлицо более 50% от суммы его вознаграждения.
Важно: ФНС подтвердила, что для самозанятых, ранее зарегистрированных как ИП и применяющих НПД, закрытие ИП не влечет за собой автоматическую потерю статуса самозанятого.
Какие налоги платят самозанятые, читайте в статье.