Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года: новая форма, образец заполнения

Форма декларации по НДС за 4 квартал 2022 года

Отчитаться по итогам 4 квартала надо на бланке, который подавали по итогам 4 квартала. Бланк декларации возьмите из приказа ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/1149@. 

Актуальный бланк отчета проще всего отличить по штрихкодам. Они поменялись на всех страницах. К примеру, на титульном листе декларации теперь стоит код 0031 4015 вместо 0031 3018.

В разделе 1 декларации по НДС за 4 квартал 2022 года появились новые строки 055 и 056 для тех, кто возмещает НДС в заявительном порядке. Эти строки могут пригодиться любой компании. Ведь чтобы получить деньги из бюджета, не дожидаясь завершения камеральной проверки, достаточно, чтобы компания не планировала закрываться — не была на стадии ликвидации, банкротства или реорганизации.

Новая форма декларации по НДС за 4 квартал: основные изменения и требования.

Как ускоренно возместить НДС

В строке 055 раздела 1 укажите код основания на право применения заявительного порядка возмещения НДС. «Учет. Налоги. Право» составила таблицу с кодами, ее можно скачать бесплатно.

В строке 056 раздела 1 декларации по НДС впишите общую сумму НДС, которую планируете возместить в заявительном порядке. Неважно, по каким основаниям. Единственное, следите, чтобы сумма не превысила показатель строки 050 этого же раздела.

Какие коды указывать в строке 055 раздела 1 декларации

Скачать таблицу с кодами

Бланк и образец заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2022 года

Общие правила заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2022 года

Декларацию формируйте как обычно. В нее включите титульный лист, разделы 1, 3, 8 и 9. Заполнять их следует в такой последовательности.

Перенесите сведения из книги покупок в раздел 8, а из книги продаж – в раздел 9 отчета по НДС за 4 кв. 2022 года.

В разделе 3 отразите расчет налоговой базы, суммы вычетов и налога, в разделе 1 отразите сумму НДС к уплате или к возмещению.

Разделы 2, 4, 5, 6, 7, 10, 11 и 12 предназначены для специфических операций. Например, организациям общепита, которые получили освобождение от НДС, придется заполнить раздел 7. В нем следует указать код необлагаемой операции — 1011214.

В последнюю очередь заполните титульный лист.

Построчное заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2022 года смотрите в рекомендации, которую подготовили для вас эксперты Системы Главбух.

Построчное заполнение декларации по НДС

Когда будете заполнять декларацию, в разделах 1–7 все стоимостные показатели указывайте в полных рублях, а в разделах 8—12 - в рублях и копейках. Это следует из абзаца 5 пункта 3 раздела I, пункта 15 раздела II и пункта 51 раздела XIV Порядка заполнения декларации.

Пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2022 года для разных случаев

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2022 года

Кто обязан отчитываться по НДС, прописано в статьях 173 и 174 НК. Подать декларацию по итогам квартала обязаны:

• российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС,
• российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС,
• налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья,
• участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества,
• правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.

Кроме того, декларации по НДС по другим утвержденным формам подают импортеры товаров из стран ЕАЭС, иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.