×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждают эксперты «Учет. Налоги. Право». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
... и скачать материал
Зарегистрироваться
-

Материальная помощь работникам в 2025 году: налогообложение и взносы

9 января 2025
10254
Средний балл: 0 из 5

Порядок налогообложения материальной помощи работникам в 2025 году зависит от ее размера. В одних случаях помощь не облагается НДФЛ и взносами полностью, в других - частично. Подробности - в статье.

Инструкция: как оформить матпомощь

Как платить НДФЛ с материальной помощи в 2025 году

Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате материальной помощи, зависит от того, на каком основании вы выплатили работнику деньги. О том, можно ли выдать материальную помощь сотруднику имуществом, рассказали эксперты Системы Главбух.

Материальная помощь в связи со смертью работника или члена семьи. В этом случае материальная помощь не облагается НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК). Поэтому удерживать налог при выплате не нужно. При этом членами семьи считаются супруги, родители и дети. Бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры не являются членами семьи (ст. 2 СК). Какие еще выплаты в пользу работника не облагаются НДФЛ, читайте в материале газете "Учет. Налоги. Право".

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием, пожаром, аварией или терактом. Выплаты материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами также не облагаются НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК).

Материальная помощь к рождению ребенка. Если вы выплатили помощь к рождению ребенка, облагайте НДФЛ только с части, превышающей 50 тыс. руб. Материальная помощь в пределах 50 тыс. руб. в 2025 году НДФЛ не облагается (п. 8 ст. 217 НК).

Материальная помощь по другим основаниям. Все остальные выплаты материальной помощи облагаются НДФЛ в сумме, которая превышает 4000 руб. в год. 4000 руб. в год – это необлагаемая сумма материальной помощи (п. 28 ст. 217 НК).

Пример удержания НДФЛ с материальной помощи свыше 4000 рублей за год

9 января сотрудница написала заявление на имя руководителя организации с просьбой оказать ей материальную помощь к отпуску. 10 января руководитель компании издал приказ о выдаче материальной помощи за счет прибыли текущего года в сумме 6000 рублей. В этот же день кассир организации выдал Ивановой эту сумму из кассы.

Как рассчитать налог

Чтобы подтвердить основание для выплаты материальной помощи, оформите приказ директора и приложите к нему копию подтверждающего документа, например, свидетельства о рождении ребенка, если вы выплачиваете помощь к рождению. Образец приказа смотрите ниже.

Материальная помощь сотруднику в 2025 году: образец приказа

Если сотруднику или члену его семьи надо выплатить материальную помощь, понадобиться оформить приказ.

Приказ об оказании материальной помощи

Скачать образец приказа

Как платить страховые взносы с материальной помощи в 2025 году

Порядок уплаты страховых взносов с материальной помощи работникам в 2025 году аналогичен порядку уплаты НДФЛ. Все зависит от того, по какой причине вы выплачиваете работнику материальную помощь.

Материальная помощь в связи со смертью работника или члена семьи. На материальную помощь в связи со смертью не начисляйте страховые взносы независимо от суммы выплат (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК). При этом потребуются подтверждающие документы, например, копия свидетельства о смерти.

Материальная помощь в связи со стихийным бедствием, пожаром, аварией или терактом. Выплаты материальной помощи в связи с чрезвычайными обстоятельствами также не взносами (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК).

Материальная помощь к рождению ребенка. Если вы выплатили помощь к рождению ребенка, начисляйте взносы только с части, превышающей 50 тыс. руб. Материальная помощь в пределах 50 тыс. руб. – это необлагаемая сумма в 2025 году (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК).

Материальная помощь по другим основаниям. Все остальные выплаты материальной помощи облагаются взносами в сумме, которая превышает 4000 руб. в год. 4000 руб. в год – это необлагаемая сумма материальной помощи, как НДФЛ, так и страховыми взносами (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК).

Как учитывать материальную помощь в 2025 году

Выплаченную материальную помощь работникам в 2025 году не учитывайте в расходах по налогу на прибыль или по налогу при УСН «доходы минус расходы» (ст. 270 НК). Исключение – материальная помощь к отпуску. Матпомощь к отпуску можно включить в налоговые расходы на оплату труда, только если она предусмотрена ЛНА, коллективным или трудовым договором и связана с выполнением трудовых обязанностей (ст. 255 НК).

Материальную помощь в бухучете в 2025 году отражаете следующими проводками:

  • ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 (76) - начислили материальную помощь работнику (родственникам работника);
  • ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 69 - начислили страховые взносы с материальной помощи; 
  • ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчет по НДФЛ» - удержали НДФЛ с материальной помощи; 
  • ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50 (51) - выплатили (перечислили) материальную помощь.

logo
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.