Актуальные сроки уплаты НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2025 года смотрите в таблице. Порядок перечисления НДС зависит от того, кто уплачивает налог: плательщик налога, неплательщик, налоговый агент или правопреемник.
Оплата НДС за 1, 2, 3, 4 квартал 2025 года: сроки по НК
Организации и налоговые агенты обязаны платить НДС по итогам каждого квартала. Чтобы снизить налоговую нагрузку, квартальную сумму НДС перечисляют в бюджет равномерно в течение трех месяцев, следующих за истекшим отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК). Срок перечисления НДС теперь новый - не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев. Когда платить другие налоги, смотрите в специальном справочнике, который подготовили эксперты Системы Главбух.
Если 28-е число попадает на нерабочий день, то НДС заплатите не позднее первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем (п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 174 НК). Сроки уплаты НДС в 2025 года для плательщиков налога смотрите в таблице ниже.
Период |
Первый платеж |
Второй платеж |
Третий платеж |
---|---|---|---|
4 квартал 2024 г. |
28.01.2025 |
28.02.2025 |
28.03.2025 |
1 квартал 2025 г. |
28.04.2025 |
28.05.2025 |
30.06.2025 (перенос с 28 июня) |
2 квартал 2025 г. |
28.07.2025 |
28.08.2025 |
29.09.2025 (перенос с 28 сентября) |
3 квартал 2025 г. |
28.10.2025 |
28.11.2025 |
29.12.2025 (перенос с 28 декабря) |
4 квартал 2025 г. |
28.01.2026 |
02.03.2026 (перенос с 28 февраля) |
30.03.2026 (перенос с 28 марта) |
Важно: Налоговый кодекс не запрещает перечислять сразу всю сумму налога — не позднее 28-го числа первого месяца. Но суммы на ЕНС все равно зачтут в счет уплаты НДС не раньше наступления срока соответствующего платежа (п. 5 ст. 11.3 НК). Если на момент поступления «лишних» денег на ЕНС есть отрицательное сальдо, их направят на погашение недоимки по другим налогам. Почитайте, как действуют бухгалтеры, чтобы сальдо счета не уходило в минус. Подробно разобрали пять способов, чтобы вы смогли выбрать для себя наиболее удобный и безопасный.
Вы можете рассчитать налог к уплате онлайн. Для этого воспользуйтесь специальным сервисом от Системы Главбух. Расчетчик моментально определит сумму НДС по любой ставке.
Сроки уплаты НДС в 2025 году для неплательщиков налога
Неплательщики НДС перечисляют налог в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. К примеру, в этот срок уплачивают НДС продавцы, которые освобождены от НДС на основании статей 145–145.1 НК, применяют УСН, ПСН, но выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Например, точный срок уплаты НДС за 2 квартал 2025 года для неплательщиков налога - не позднее 28 апреля 2025 года.
Для неплательщиков НДС сумма налога не разбивается на части, а перечисляется единым платежом. Срок для уплаты совпадает с датой первого платежа плательщиков НДС. Когда платить НДС в 2025 году, смотрите в таблице.
Период |
Срок уплаты НДС |
---|---|
4 квартал 2024 года |
28 января 2025 года |
1 квартал 2025 года |
28 апреля 2025 года |
2 квартал 2025 года |
28 июля 2025 года |
3 квартал 2025 года |
28 октября 2025 года |
4 квартал 2025 года |
28 января 2026 года |
Когда платить НДС в 2025 году при импорте и правопреемниками
При ввозе товаров в Россию, НДС уплачивается в обязательном порядке. Импортеры перечисляют налог на добавленную стоимость не зависимо от статуса и выбранного налогового режима налогообложения. К примеру, обязанность по уплате налога возлагают на импортера, который задекларировал товар.
НДС на таможне нужно заплатить в особом порядке: не по итогам того квартала, в котором товары были ввезены в Россию, а одновременно с уплатой других таможенных платежей.
НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно уплатить не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары приняли к учету или наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).
Правопреемники, которые обязаны восстановить НДС после реорганизации, перечисляют налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором он был восстановлен. Например, крайний срок уплаты НДС по итогам 2 квартала 2025 года - 28 июля.
Сроки уплаты НДС в 2025 году для налоговых агентов за 1, 2, 3, 4 кварталы
НДС, удерживаемый при выполнении функций налогового агента, должен перечисляться в бюджет в те же сроки, что и налог, который начисляется при осуществлении собственных операций (п. 1 ст. 173 НК). Аналогичным образом должны перечислять НДС в бюджет:
- налоговые агенты, освобожденные от обязанностей налогоплательщиков согласно статьям 145–145.2 НК,
- те, кто не платит НДС, применяя АУСН или ПСН,
- плательщики НДС, у которых не было налогооблагаемых операций в течение квартала, но которые выполняли функции налоговых агентов по НДС.
Иностранные организации, выступающие в роли налоговых агентов и упомянутые в пункте 3 статьи 174.2 НК, обязаны перечислять НДС в бюджет не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 174.2 НК).
Штрафы за нарушение срока уплаты НДС
Если неуплата налогу выявили по результатам проверки, организацию могут привлечь к налоговой ответственности. Штраф за просрочку срока оплаты НДС в 2025 году составляет 20% от не уплаченной суммы налога (п.1 ст. 122 НК РФ). А если ревизоры докажут, что организация умышленно не заплатила НДС, оштрафуют на сумму 40% от недоимки.
Требование об уплате штрафных санкций налоговая инспекция направит организации в течение 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по результатам налоговой проверки
Кроме того, налоговики вправе наложить арест и приостановить операции по расчетному счету компании (п. 3 ст. 76 НК РФ).
НДС в 2025 году: сроки уплаты и новый раздел 3 декларации – строки 021 и 022, читайте в Системе Главбух.