Отчетность по УСН в 2023 году различается для компаний и ИП. В статье расскажем, какие сдавать отчеты по УСН в 2023 году и в какие сроки.
Основная отчетность по УСН в 2023 году
Отчетность в налоговую инспекцию в 2023 году надо сдавать в новые сроки. Учтите эти изменения при составлении плана работы на текущий год.
Организации на упрощенке. Все организации, которые применяют упрощенную сисему, обязаны сдавать:
- декларацию по УСН;
- бухгалтерскую отчетность;
- отчетность по НДФЛ и взносам за работников.
Когда будете готовить отчеты по НДФЛ, учтите, что правила поменялись. Как отчитываться и платить НДФЛ с учетом изменений, разъяснила ФНС.
Еще организации должны подавать новую форму ЕФС-1 в Социальный фонд. Эта форма заменила прежние отчеты СЗВ-ТД, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3. Подавать отчет следует не позднее следующего рабочего дня после приема или увольнения. О других мероприятиях нужно отчитываться ежемесячно. «Учет. Налоги. Право» разобрала неочевидные случаи, когда неясно, надо ли сдавать отчет о кадровых событиях.
Кроме того, если компании перечисляют налоги и взносы единым платежом, они обязаны подавать уведомления по авансам по УСН, а также по НДФЛ и взносам. В уведомлении укажите суммы к уплате. Срок подачи уведомления – 25 число месяца уплаты.
Вправе не подавать уведомления в 2023 году только те компании и ИП, которые перечисляют налоги и взносы отдельными платежками со статусом плательщика 02 и КБК, ОКТМО и передом уплаты налогов и взносов.
ИП на упрощенке. Если предприниматель применяет УСН, он обязан подать в 2023 году декларацию по УСН. Отчетность по НДФЛ и взносам, а также отчет ЕФС-1 ИП подают, только если есть работники. Если ИП перечисляет налоги и взносы единым платежом, он должен подавать также уведомления в ИФНС. Какие отчеты сдают компании и ИП на УСН в 2023 году, смотрите в таблице.
Упрощенная система налогообложения — удобная система налогообложения: невысокая ставка, прозрачные условия применения, относительная простота налогового учета. Однако есть несколько ситуаций, когда применение упрощенной системы перестает быть выгодным.
Когда выгодно отказаться от УСН
Отчетность по УСН в 2023 году: таблица
Вид отчета |
Кто обязан сдавать |
Куда сдавать |
Где найти утвержденную форму |
Крайний срок сдачи |
Основная отчетность |
||||
Декларация по УСН за 2022 год |
Все компании на УСН |
В ИФНС |
Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ |
27 марта для организаций – 25 апреля – для ИП |
Бухгалтерская отчетность |
Только компании |
В ИФНС |
Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 19.04.2019) |
31 марта |
Расчет по страховым взносам |
Компании и ИП с работниками |
В ИФНС |
Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@ (ред. от 19.05.2022) - для годового отчета за 2022 года, приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ - для квартальных отчетов |
25 января– расчет за 2022 год; 25 апреля– расчет за I квартал 2023 года; 25 июля – расчет за полугодие 2023 года; 25 октября – расчет за 9 месяцев 2023 года |
Ежемесячный отчет с персонифицированными сведениями на работников |
Компании и ИП с работниками |
В ИФНС |
Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
25 числа каждого месяца, следующего за отчетным |
Расчет 6-НДФЛ |
Компании и ИП, которые выплачивали доходы работникам |
В ИФНС |
Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ |
27 февраля – расчет за 2022 год; 25 апреля – расчет за I квартал 2023 года; 25 июля – расчет за полугодие 2023 года; 25 октября – расчет за 9 месяцев 2023 года |
Раздел 1.1 формы ЕФС-1 |
Компании и ИП с работниками |
В Социальный фонд |
Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п
|
Ежемесячно не позднее 25-го числа, если в прошлом месяце переводили работников или сотрудники подали заявление о переходе на электронную трудовую. Не позднее следующего дня, если приняли или уволили работника, заключили или расторгли договор с подрядчиком |
Раздел 2 формы ЕФС-1 |
Компании и ИП с работниками |
В Социальный фонд |
Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п
|
Ежеквартально |
Подразделы 1.2 и 2 |
Компании и ИП с работниками |
В Социальный фонд |
Постановление Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п
|
Один раз в год не позднее 25 января следующего года |
Дополнительная отчетность по УСН в 2023 году: что сдавать
НДС. ООО и ИП на упрощенке обязаны отчитываться по НДС, если выполняли обязанности налоговых агентов или выставляли покупателям или заказчикам счета-фактуры с выделенным НДС.
Налог на прибыль. Компании на упрощенке обязаны подать декларацию по налогу на прибыль, только если:
- Выполняли обязанности налогового агента, например, выплачивали дивиденды организациям;
- Получили доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
- Получили дивиденды от иностранной компании;
- Получили проценты по государственным, муниципальным ценным бумагам, облигациям, и с этих доходов не удержал налог на прибыль налоговый агент.
Статистическая отчетность. Если организация или ИП на УСН попала в выборку в 2023 году, она должна будет сдавать еще отчетность в Росстат. Перечень необходимой отчетности для вашей компании и сроки сдачи смотрите на сайте websbor.gks.ru/online/.
Сроки и порядок представления отчётности по УСН и патенту для ИП, читайте в Системе Главбух.