ФНС утвердила новую форму 3-НДФЛ за 2024 год. Впервые она сдается в 2025 году. В статье найдете бланк, образец декларации 3-НДФЛ, порядок заполнения и сдачи.
Сдать декларацию 3-НДФЛ проще, чем кажется. Заполнение автоматизировано в специальной бесплатной программе, а в личном кабинете налогоплательщика декларация заполняется в несколько кликов. Главное – использовать актуальный бланк и ничего не упустить при заполнении, чтобы не получить отказ в вычете.
Если вовремя не представить налоговую декларацию, инспекторы вправе оштрафовать по статье 119 НК. Какая ответственность грозит бухгалтеру, если вовремя не сдать декларацию 3-НДФЛ, читайте в Системе Главбух.
Также хотим предупредить, что скоро не придется заполнять декларации, чтобы заявить доход или получить налоговый вычет. ФНС готова ввести бездекларационный порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Процесс отказа уже внесли в план деятельности налоговиков (data.nalog.ru). Информацию об НДФЛ инспекторы будут получать из других ведомств. Отказаться от 3-НДФЛ налоговики планируют в концу 2025 года.
Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год: новая форма
Декларацию 3-НДФЛ за 2024 год сдавайте на новом бланке, он вводится с 1 января 2025 года. ФНС опубликовала новую форму (приказ от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@).
Бланк обновили под поправки, внесенные в НК в части расчета налога на доходы физлиц. Например, добавили новое поле «ЕРН», это единый регистрационный номер в федеральном информационном регистре сведений о населении. У физлица будет два варианта на выбор:
- Заполнить ЕРН и не заполнять часть сведений о себе, например, ИНН и реквизиты паспорта.
- Не указывать ЕРН и заполнить обычные сведения, включая ИНН и паспорт.
Также декларации добавлены поля по социальному вычету на обучение супруга (супруги) налогоплательщика и строки для заполнения данных по налоговому вычету на долгосрочные сбережения граждан.
Приглашаем обновить профессиональные навыки во Всероссийской аттестации бухгалтеров – 2025. В нее мы включили уроки по изменениям, которые уже вступили в силу или начнут скоро действовать. Например, вы потренируетесь считать НДФЛ и оформлять вычеты по-новому. С этого года кардинально изменились правила для НДФЛ. Поэтому у бухгалтеров возникли сложности, как предоставлять вычеты, применять новые ставки и КБК.
Что такое 3-НДФЛ для физических лиц
Это форма налоговой отчетности, которую сдают физические лица по двум основаниям.
Основание № 1: физлицо обязано сообщить о полученных доходах и самостоятельно уплатить налог, например при:
- Ведении предпринимательской деятельности на ОСНО,
- Ведения частной, например нотариальной, практики,
- Продаже недвижимости, транспорта, прочего имущества,
- Работе на частное лицо (не ИП),
- Выполнении работ для физлиц (не ИП) по гражданско-правовым договорам,
- Получении оплаты труда при дистанционной работе на иностранного работодателя, не зарегистрированного в России и т.д.
В этих случаях декларация 3-НДФЛ сдается в обязательном порядке в строго установленные сроки.
Основание № 2: физлицо имеет право на налоговые вычеты, но не получило их у работодателя или в ФНС в упрощенном порядке. Остается вариант получения в общем порядке, для чего сдают декларацию по форме 3-НДФЛ. В этом случае она является необязательной и сдается по желанию физлица.
Налоговая декларация физических лиц 3-НДФЛ: кто и когда сдает
Декларацию сдают российские и иностранные граждане. В таблице ниже показано, кто, в какие сроки и с какой целью сдает декларацию по форме 3-НДФЛ.
Кто сдает |
Для чего |
Обязательно сдавать |
Срок сдачи за 2024 год |
Основание |
ИП на ОСНО |
Заявить величину дохода, рассчитать налог |
Да |
30 апреля 2025 года |
п.1 ст.229 НК |
ИП на ОСНО при прекращении деятельности |
Да |
В течение пяти дней после внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности |
п.3 ст.229 НК |
|
Нотариус, адвокат |
Заявить размер дохода от частной практики, рассчитать налог |
Да |
30 апреля 2025 года |
п.1 ст.229 НК |
Иностранец, выезжающий из РФ |
Заявить размер дохода, полученного при работе у физлиц (не ИП) |
Да |
За месяц до выезда |
п.3 ст.229 НК |
Физлицо (не ИП) |
Заявить о доходах, с которых физлицо самостоятельно уплачивает налог, например, от продажи недвижимости или автотранспорта |
Да |
30 апреля 2025 года |
п.1 ст.229 НК |
Запросить налоговые вычеты |
Нет |
В любое время в течение года |
п.2 ст.229 НК |
Если не сдать обязательную отчетность или сдать ее с опозданием, ФНС начислит штраф. Его размер зависит от суммы налога, но не меньше 1 000 рублей.
У необязательной отчетности (с вычетами) свои правила. Если ее не сдать, штрафа не будет, но и возврата налога тоже не будет. Если опоздать, можно сдать декларацию 3-НДФЛ в следующем, то есть 2026 году. Но важно учитывать, что вычеты предоставляются за три последних года. Например, в 2025 году можно вернуть налог за 2022, 2023, 2024 годы. Если отложить вычеты на 2026 год, то их предоставят за 2023, 24 и 2025 годы, а возврат налога за 2022 год сгорит.
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год: как сдать в 2025 году
Налоговики примут декларацию в печатном или электронном виде. Печатную декларацию можно заполнить:
- Ручным способом, то есть от руки вписать данные в бумажный бланк,
- Машинным способом, то есть заполнить ее на компьютере и распечатать,
- Комбинированным способом, то есть часть полей заполнить на ПК, затем распечатать и дополнить рукой.
Печатную отчетность можно лично привезти в налоговую инспекцию по месту жительства или отправить ценным письмом с описью. Электронную декларацию можно отправить через личный кабинет на сайте ФНС или через Госуслуги, если в вашем регионе реализован этот вариант.
Заполнение декларации 3-НДФЛ: что потребуется
Для заполнения декларации, в которой хотите заявить вычеты, подготовьте документы и выберите программу. Перед сдачей проверьте 3-НДФЛ. ФНС дала рекомендации, как избежать неточностей при подаче формы 3-НДФЛ. Подробная информация опубликована на сайте налог.ру.
Документы для заполнения 3-НДФЛ
В первую очередь, вам потребуются справка о доходе, это бывшая форма 2-НДФЛ, ее выдает работодатель. Альтернативный вариант – скачать справку из личного кабинета на сайте ФНС. В нем сохранены справки всех работодателей за последние годы.
К декларации вы должны приложить пакет документов, которые подтвердят право на вычет и его величину. Перечень зависит от вида вычета, например, в справочнике ниже показан перечень документов для подтверждения затрат при лечении:
Программа для заполнения декларации 3-НДФЛ
Скачайте программу с официального сайта ФНС по прямой ссылке. Программа для заполнения 3-НДФЛ >>>
Заполните декларацию и распечатайте для сдачи в печатном виде. Или выгрузите xml-файл, его можно загрузить в личный кабинет на сайте ФНС или госуслугах для проверки и отправки.
Есть вариант проще – сформировать и проверить декларацию в личном кабинете налогоплательщика.
ЛК по сравнению с программой 3-НДФЛ имеет несколько преимуществ:
- Не требует скачивания и установки,
- Имеет версию для мобильных устройств,
- Подтягивает сведения из отчетности работодателя,
- Позволяет сразу подписать и отправить отчет без распечатки на бумагу и посещения инспекции.
Поскольку в ЛК данные о налогоплательщике, налоговом агенте и доходах уже заполнены, остальные поля заполняются буквально в несколько нажатий.
Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2024 год для получения вычетов
Процесс заполнения включает четыре шага.
Шаг 1: оформите титульный лист. Внесите сведения о налогоплательщике, включая ФИО, реквизиты паспорта, отчетный год, код налоговой инспекции.
Внесите банковские реквизиты в заявление о возврате налога, это приложение 1 к разделу 1 декларации. Тогда деньги отправят на банковские реквизиты в трехдневный срок после окончания проверки. Заявление можно написать и позднее, но придется отслеживать статус декларации и подавать отдельное заявление.
Шаг 2: заполните информацию о доходах за отчетный год. В полях декларации 3-НДФЛ укажите:
- Код вида дохода,
- Налоговый тариф,
- ИНН работодателя,
- Код ОКТМО,
- Величину дохода и налога.
Берите данные из справки 2-НДФЛ, которую получили у работодателя или скачали с ЛК на сайте ФНС.
Шаг 3: составьте заявку на получение вычета, их расчет содержится в приложениях 5 – 8. Выберите и заполните одно или несколько приложений в зависимости от вида вычета:
- № 5 – стандартные, социальные, инвестиционные,
- № 6 – имущественный при продаже имущества,
- № 7 – имущественный при приобретении и строительстве жилья,
- № 8 – по операциям с ценными бумагами.
Шаг 4: рассчитайте размер налога, подлежащего возврату при положительном решении ФНС.
После заполнения приложите копии документов, которые достоверно подтвердят ваше право на вычет и его величину.
Порядок выбора правильного кода НДФЛ, читайте в статье.
Декларация 3-НДФЛ за 2024 год: что после сдачи
Налоговики вправе проводить проверку до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК). Ее могут завершить и раньше, все зависит от загруженности конкретного налогового органа. Например, УФНС по Тульской области выносит решение в среднем за 30 календарных дней (Информация от 20.05.24).
Сразу по окончании проверки налогоплательщику направят сообщение. Если в декларации заполнено заявление на возврат, деньги отправят на банковские реквизиты в течение трех дней.
Если в декларации не заполнили заявление, деньги зачислят на единый налоговый счет. Но сначала проверят, нет ли задолженности по каким-либо налогам физлица. Если есть, сначала удержат средства для гашения налоговых долгов, остаток суммы зачислят на ЕНС.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2025 году: что нужно знать организациям и индивидуальным предпринимателям, читайте в статье.