В статье расскажем, какие нужны документы для получения налогового вычета за лечение, в какие сроки их необходимо представить в бюджет, чтобы вернуть деньги из бюджета.
Человек, который потратил деньги на лечение, медикаменты, добровольное медицинское страхование, может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Такое право есть только у резидентов. Но чтобы получить налоговый вычет, необходимо подготовить ряд документов.
Какие нужны документы для налогового вычета
Чтобы оформить налоговый вычет, отдельное заявление не составляйте. Подготовьте декларацию 3-НДФЛ и обязательно приложите к ней справку об оплате медуслуг. Без этой справки вычет вам не одобрят.
Для вычета по расходам на покупку медикаментов вместо справки потребуется приложить рецептурный бланк, а для вычета на оплату медуслуг – договор.
Какие еще нужны документы для налогового вычета за лечение в зависимости от вида расходов, смотрите в таблице ниже. К примеру, в список документов для налогового вычета за лечение зубов входит договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг.
Вы можете обнадежить коллег, что вскоре они смогут заявить больше социальных вычетов. Во-первых, размеры вычетов значительно вырастут, во-вторых, налоговики будут меньше придираться к подтверждающим документам.
Новшества по вычетам
Справка об оплате медицинских услуг
Для возврата налогового вычета за лечение главный документ – справка об оплате медуслуг. Такие справки выдают медицинские организации любой формы собственности — и муниципальные, и частные.
Форма справки утверждена Минздравом официально (приказ от 25.07.2001 № 289). В справке указано:
- кто, сколько и когда платил;
- кому оказаны услуги;
- код услуг — «1» для обычных, «2» для дорогостоящих.
В большинстве случаев, вместе со справкой не требуется подавать дополнительные документы об оплате (квитанции, чеки, платежки и другие). Ведь справка выдается только в том случае, если оплату уже провели. Такую позицию поддерживают как Минфин, так и налоговики (письма от 29.03.2018 № 03-04-05/20083 и от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).
Рецептурный бланк для вычета на покупку медикаментов
Чтобы оформить возврат налогового вычета за лекарства, на руках обязательно должен быть рецептурный бланк по форме 107/1для налоговой. Это касается даже тех случаев, когда медикаменты свободно продаются в аптеке. За те препараты, что были куплены самостоятельно без назначения врача, вернуть денежные средства нельзя.
На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Штамп необходим и после отмены лекарственного перечня (см. письмо Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).
Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.
Документы для получения налогового вычета за лечение: список
|
Виды расходов |
Перечень необходимых документов |
Основание |
|
Расходы на лечение |
Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава от 25.07.2001 № 289, МНС от 25.07.2001 № БГ-3-04/256. Справку вправе выдать как медицинская организация, так и предприниматель, который ведет медицинскую деятельность (письма ФНС от 22.05.2017 № БС-4-11/9500 и Минздрава от 03.05.2017 № 11-2/1798) |
абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК письмо Минфина от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 02.05.2012 № ЕД-4-3/7333) письмо Минфина от 23.07.2012 № 03-04-05/7-895 |
|
Платежные документы, подтверждающие оплату лечения, например, кассовые чеки, выписки банка о перечислении денег на счет и т. д. Эти документы подавать не обязательно (письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-05/36495) |
||
|
Договор с медучреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения |
||
|
Документы, подтверждающие степень родства, если оплачено лечение близких родственников, например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д. |
||
|
Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), если оплачено лечение подопечного |
||
|
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок или бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, если оплачено лечение ребенка или бывшего подопечного до 24 лет на очной форме обучения |
||
|
Расходы на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного медицинского страхования, если они предусматривают только оплату медицинских услуг |
Договор страхования или полис |
абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК письмо УФНС России по г. Москве от 07.04.2011 № 20-14/4/33391 |
|
Платежные документы на уплату взносов, например, кассовые чеки, выписки банка о перечислении денег на счет и т. д. |
||
|
Документы, подтверждающие степень родства, если оплачено страхование близких родственников, например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д. |
||
|
Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), если оплачено лечение подопечного |
||
|
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок или бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, если оплачено медицинское страхование ребенка или бывшего подопечного до 24 лет на очной форме обучения |
||
|
Расходы на покупку медикаментов |
Рецепты, выписанные лечащим врачом, по форме № 107-1/у |
п. 3 приложения № 3 к приказу Минздрава от 25.07.2001 № 289, МНС от 25.07.2001 № БГ-3-04/256 письмо Минфина от 25.03.2011 № 03-04-06/7-55 письмо ФНС от 22.04.2019 № БС-3-11/3874 абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК |
|
Платежные документы, подтверждающие покупку медикаментов, в которых обязательно должно быть указано наименование препарата (например, кассовые и товарные чеки) |
||
|
Документы, подтверждающие степень родства, если приобретены медикаменты для близких родственников (например, свидетельство о браке, о рождении ребенка и т. д.) |
||
|
Акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), если оплачено лечение подопечного |
||
|
Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок или бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, если оплачены лекарства для ребенка или бывшего подопечного до 24 лет на очной форме обучения |
Срок подачи документов на налоговый вычет на лечение
Сдавайте документы с учетом срока, когда нужно представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Когда в декларации заявляете только вычеты, то ее вместе с другими документами можно подать в любой момент по окончании года, когда оплатили лечение. Срока для сдачи такой формы в Налоговом кодексе нет (абз. 1 п. 2 ст. 219, п. 2 ст. 229 НК).
Другой порядок установлен для случаев, когда в декларации будут заявлены не только вычеты, но и доходы, которые человек должен задекларировать сам, например, от продажи личного имущества. Тогда пакет документов на социальный вычет на лечение нужно подать в срок, установленный для сдачи декларации по полученным доходам. То есть, как правило, не позднее 30 апреля следующего года.