Вычет по НДФЛ в 2024 году имеет лимит и зависит от вида вычета: стандартный, социальный, имущественный. В статье расскажем про пределы вычетов по НДФЛ в 2024 году и как их применять на практике.
Налоговый вычет — это возврат части уплаченного НДФЛ или уменьшение налогооблагаемой базы. Получать вычет могут получать граждане, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13%. Подробнее про то, как получить вычеты, читайте в рекомендациях Системы Главбух. А далее расскажем, какие установлены лимиты вычетов по НДФЛ в 2024 году.
Предел стандартного вычета по НДФЛ в 2024 году
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ можно получить как за себя, так и за ребенка. Если у человека есть возможность получить несколько вычетов, то применяется максимальный из них. Исключение составляет вычет на ребенка, который предоставляется в любом случае, независимо от наличия других вычетов. Это указано в пункте 2 статьи 218 НК.
Предел вычета по НДФЛ в 2024 году за себя составляет 500 или 3000 руб. Стандартный вычет в размере 500 руб. предоставляется особой категории граждан, перечисленных в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК. В частности, к ним относятся и граждане, участвующие в боевых действиях на территории России. И неважно, состоят они сейчас на военной службе или нет (письма Минфина от 19.05.2011 № 03-04-05/5-361, от 04.08.2008 № 03-04-06-01/245).
Иные лимиты стандартных вычетов по НДФЛ в 2024 году смотрите в таблице ниже.
Лимит социального вычета по НДФЛ в 2024 году
Работник имеет право на получение социальных налоговых вычетов, если в течение отчетного года он совершил следующие виды расходов:
- оплатил образование - свое собственное или своих детей,
- оплатил медицинское лечение - свое собственное, своих детей или своих родителей,
- оплатил фитнес-услуги для себя или своих детей до 18 лет,
- внес добровольные взносы в накопительную часть пенсии, помимо сумм, начисленных работодателем,
- оплатил добровольное медицинское страхование.
Законодательно установлены лимиты для вычетов по НДФЛ на 2024 год. Это означает, что даже если образование обошлось очень дорого, это не дает права полностью освободиться от уплаты налогов.
Как получить социальный вычет в упрощенном порядке
Совокупный размер социальных вычетов с 1 января 2024 года составляет 150 000 рублей. Вычет на обучение детей и подопечных физического лица равен 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Человек вправе получить одновременно несколько социальных вычетов в одном календарном году. Ограничений по данному поводу в НК нет.
- Условия для того, чтобы получить одновременно социальные налоговые вычеты, ограничены:
- суммой дохода физлица. Если сумма налоговых вычетов за год будет больше суммы годового дохода, на следующий год эту разницу перенести нельзя. Об этом сказано в абзаце 2 пункта 3 статьи 210 НК;
- максимальными размерами вычета, которые установлены статьей 219 НК для различных видов расходов, формирующих его.
Предел имущественных вычетов по НДФЛ в 2024 году
Человек, который совершал операции с недвижимостью, имеет возможность получить имущественные вычеты. Эти операции включают:
- продажу имущества,
- покупку различных видов жилья (дома, квартиры, комнаты и т.д.),
- строительство жилья, включая покупку земельного участка для этой цели.
Полный перечень операций, по которым возможно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления, прописаны в статье 220 НК.
Какие бывают имущественные вычеты
Размер вычета про продаже имущества зависит от вида имущества: жилье, земельный участок, садовые и дачные дома, их доли, автомобили и т. п. Максимальный размер вычета ограничен суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб. Подробнее эта информация представлена в таблице.
|
Вид продаваемого имущества |
Срок нахождения имущества в собственности |
Размер вычета |
|
Недвижимое имущество:
|
Менее 3 лет, если право собственности получено:
Менее 5 лет в остальных случаях |
Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 1 000 000 руб.4 или сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества |
|
Иное недвижимое имущество |
Менее 3 лет, если право собственности получено:
Менее 5 лет в остальных случаях |
Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.4 или сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества |
|
Движимое имущество (кроме ценных бумаг) |
Менее 3 лет |
Сумма доходов, полученная от продажи этого имущества, но не более 250 000 руб.4 или сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества |
|
Ценные бумаги, за исключением некоторых акций |
– |
Сумма расходов на их приобретение, реализацию и хранение |
|
Имущественные права в виде доли в уставном капитале (за некоторым исключением) |
– |
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение доли. Если документов на расходы нет, то в сумме дохода, полученного в результате прекращения участия в обществе, но не более 250 000 руб. |
Размер имущественного налогового вычета на приобретение равен фактическим затратам на покупку (строительство) жилья, земельного участка. Однако максимальный размер такого вычета ограничен и составляет 2 000 000 руб. Это следует из подпункта 1 пункта 3 статьи 220 НК.
Размер вычета на проценты по целевым кредитам, займам или рассрочкам, полученным гражданином с 1 января 2014 года на приобретение (строительство) жилья, земельного участка, а также на рефинансирование ипотечных долгов по таким кредитам, не может превышать 3 000 000 руб.
Предел инвестиционного вычета по НДФЛ в 2024 году
Инвестиционные вычеты могут получить держатели индивидуального инвестиционного счета (ИИС) и продавцы ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), которые не учтены на ИИС. Пределы вычетов по НДФЛ в 2024 году смотрите в таблице.
Предел профессионального вычета по НДФЛ в 2024 году
Люди, не занимающиеся предпринимательством или частной практикой, имеют возможность получить профессиональный налоговый вычет в определенной сумме. Это может быть либо фактические расходы, которые были сделаны для получения дохода, либо определенный процент от полученного дохода. Это правило указано в пунктах 2 и 3 статьи 221 НК.
Для определения суммы профессионального вычета необходимо учитывать тип полученного дохода. Например, это могут быть вознаграждения за выполненные работы или услуги, а также авторские вознаграждения.
Предел вычета по НДФЛ, читайте так же статью Кешбэк по НДФЛ