×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждают эксперты «Учет. Налоги. Право». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
... и скачать материал
Зарегистрироваться
-

Налоговый вычет при покупке земельного участка

14 ноября 2023
44
Средний балл: 0 из 5

Налоговый вычет при покупке земельного участка предоставляют по двум расходам — на саму покупку и на проценты по кредитам. Для каждого вида действует свой размер налогового вычета, который еще зависит и от даты возникновения. Получить налоговый вычет при покупке земельного участка можно двумя способами — у работодателя или в ИФНС. Все подробности – в статье.

Как уменьшить доход от продажи земли: инструкция

Кому доступен налоговый вычет при покупке земельного участка

Вычет при покупке земельного участка относится к имущественным. Имущественный вычет могут получить только налоговые резиденты России. Есть еще одно важное условие — землю приобрели именно на деньги самого налогоплательщика (письмо Минфина от 14.03.2019 № 03-04-05/18117, 03-04-05/18107, 03-04-05/18105, 03-04-05/18104, 03-04-05/16801, 03-04-05/16798, 03-04-05/16793).

Право на имущественные вычеты возникает с даты, когда зарегистрировали право собственности на имущество. Отдельно надо сказать про вычет в отношении земельного участка под застройку. Им получится воспользоваться только после регистрации права на расположенный на нем жилой дом. А вот дата регистрации права собственности на землю роли не имеет (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК, письма Минфина от 22.10.2021 № 03-04-05/85677, ФНС от 07.03.2012 № ЕД-4-3/3800).

Все подробности про имущественные вычеты по НДФЛ смотрите в Системе Главбух.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Все про имущественные вычеты

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Получить имущественные налоговые вычеты при покупке (строительстве) жилья, земельного участка можно не только в инспекции, но и у одного или нескольких работодателей (в т. ч по совместительству).

В налоговой вычет можно получить в обычном порядке по 3-НДФЛ, и в упрощенном – по заявлению в личном кабинете налогоплательщика на nalog.ru.

Чтобы получить имущественный вычет через инспекцию, нужно заявить о своих расходах и подтвердить их документами. Для этого представляют 3-НДФЛ, справку о доходах и документы о покупке.

Декларация по форме 3-НДФЛ нужна гражданину, чтобы частично или полностью возместить из бюджета сумму уплаченного налога и заявить вычет по НДФЛ. Узнайте в Системе Главбух, как правильно заполнить декларацию и отправить в инспекцию.

Как заполнить 3-НДФЛ

Документы передают в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ. Срок зависит от того, что вы заявляете: только расходы к вычету или еще и доходы.

Если в декларации заявляете только налоговые вычеты, то документы можно подать в любой момент по окончании года, за который заявляете вычет. Строгих сроков нет (п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК). Только учитывайте, что вернуть налог можно лишь за три последних года.

Когда в декларации заявляете не только вычеты, но и доходы, то весь пакет документов нужно подать, как правило, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК).

Что касается упрощенного порядка получения вычета через ИФНС, то его можно применять по имущественным вычетам лишь по кредитным процентам, уплачиваемым в связи с приобретением (строительством) жилья и земельных участков (подп. 4 п. 1, п. 8.1 ст. 220, п. 1 ст. 221 НК).

Если вам подходит упрощенная процедура, то заявить вычеты можно начиная с расходов за 2020 год. В дальнейшем действует ограничение по периоду – не более чем за три предыдущих года.

Учтите также, что заявить вычет упрощенно получится только по окончании календарного года. Сроки, когда в личном кабинете появляются данные для заполнения заявления, следующие:

  • не позднее 20 марта — если налоговый агент или банк представил сведения до 25 февраля года, следующего за тем, за который подаются сведения;
  • в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — если сведения поданы после 25 февраля.

Чтобы получить вычет через работодателя надо предоставить два документа — заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет и подтверждение права на вычет из ИФНС.

Какие еще вычеты можно получить у работодателя

Если сотрудник хочет получать вычеты у нескольких работодателей, то в заявлении необходимо указать конкретную сумму вычета по каждому из них. Тогда инспекция выдаст человеку несколько подтверждений, то есть для каждого работодателя.

После получения подтверждения права на вычет от ИФНС, работодатель должен предоставить имущественный вычет (абз. 3 п. 8 ст. 220 НК). Работодатель предоставляет имущественный вычет лишь резидентам и только в отношении доходов, НДФЛ с которых считают по ставке 13 процентов. Исключение – дивиденды. Есть и еще одно ограничение — вычет можно получить лишь по тем доходам, которые начислили за период, на который получили подтверждение.

Учтите, что бухгалтерия начинает предоставлять имущественный вычет начиная с месяца, в котором получили подтверждение из налоговой. Однако применяют его ко всем доходам сотрудника, которые он получил с начала года. Если совокупный доход человека не превышает подтвержденную налоговиками сумму вычетов, до конца года работодатель НДФЛ не удерживает.

Есть хорошая новость — когда имущественный налоговый вычет сотрудник использовал не полностью, то остаток можно перенести на следующие годы до его полного использования. Правда, придется получать новое подтверждение в налоговой.

Размер налогового вычета при покупке земельного участка

Размер имущественного налогового вычета на приобретение равен фактическим затратам на покупку земельного участка. Однако максимальный размер такого вычета ограничен — максимум 2 000 000 руб.

Если покупали землю с использованием средств целевого ипотечного кредита, то максимальный размер вычета тот же — 2 000 000 руб. Причем совершенно не важно, выдал банк-кредитор заемные деньги вам либо же по вашему поручению перечислил их напрямую продавцу (исполнителю, застройщику и т. д.). Размер вычета от этого не зависит.

Отдельно есть размер вычета на проценты. Так размер вычета на проценты по целевым кредитам, займам или рассрочкам, полученным с 1 января 2014 года на приобретение земельного участка, а также на рефинансирование ипотечных долгов по таким кредитам, не может превышать 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК).

Если кредит, заем или рассрочку получили до 1 января 2014 года либо физлицо провело рефинансирование такого кредита, займа или рассрочки, применяют положения статьи 220 НК в старой редакции. То есть размер вычета на такие проценты не ограничен (ч. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ, письмо Минфина от 27.08.2018 № 03-04-05/60708).

Если расходы на приобретение земельного участка меньше или равны 2 000 000 руб., а сумма процентов не превышает 3 000 000 руб., то сумму имущественных вычетов определите по формуле:

Имущественные налоговые вычеты

=

Сумма расходов на приобретение (строительство) жилья, земельного участка

+

Проценты, уплаченные по кредиту (займу, рассрочке) на приобретение (рефинансирование ипотечных долгов) (строительство) жилья, земельного участка

Если расходы на приобретение больше 2 000 000 руб. и сумма процентов превышает 3 000 000 руб., то сумму имущественных вычетов определите по формуле:

Имущественные налоговые вычеты

=

2 000 000 руб.

+

3 000 000 руб.

В заключении отметим, что вычет нельзя применять, если продавец использовал земельный участок в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК).

logo
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.