В 2025 году для всех компаний действует новая форма счета-фактуры. В ней появился дополнительный реквизит, а привычные графы надо заполнять по-новому. В статье все про новый счет-фактуру в 2025 году: изменения, образец заполнения.
Эксперты Системы Главбух совместно с Ольгой Цибизовой, действительным государственным советником РФ 3-го класса разработали лонгрид по счетам-фактурам по НДС. Вы узнаете, когда выставлять счета-фактуры в сложных случаях, по какой форме и формату, а также как заполнить самые спорные строки и графы счета-фактуры.
Изменения в форме счета-фактуры в 2025 году
Обновленную форму и новые правила заполнения документа Правительство утвердило постановлением от 16.08.2024 № 1096.
Появилась графа 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях». Заполнять ее надо при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, в том числе в составе комплекта или набора, а также при передаче прослеживаемых товаров в составе выполненных работ. К примеру, к таким товарам относятся:
- холодильники и морозильники;
- стиральные машины;
- мониторы, телевизионные приемники, проекторы и др.
Аналогичное дополнение внесено в форму корректировочного счета-фактуры. При этом прописано, что при изменении цены прослеживаемых товаров в графу 14 в строку А (до изменения) нужно переносить данные из графы 14 счета-фактуры, а в строке Б (после изменения) следует отражать новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.
В графах 12–13 по-прежнему заполняйте количество прослеживаемых товаров. При составлении счетов-фактур на бумажном носителе на непрослеживаемые товары, услуги, имущественные права, а также работы, в составе которых не предусмотрена передача прослеживаемых товаров, графы 12 - 14 можно не формировать.
"Учет. Налоги. Право" получила разъяснения об особенностях новых счетов-фактур от Дмитрия Черепанова из ФНС. Посмотрите, без каких реквизитов теперь не обойтись и в каком случае документ необходимо вернуть контрагенту на доработку.
Как оформлять счета-фактуры: разъяснения из ФНС
Счет-фактура: форма 2025 года
Новый бланк счета-фактуры обязаны применять все организации и предприниматели, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Скачать бланк счета-фактуры в Excel можно ниже.
Новые правила заполнения счета-фактуры в 2025 году
Уточнили требования к заполнению строк 5 и 5а счетов-фактур. Так, налоговые агенты по НДС, осуществляющие покупки товаров, работ или услуг у иностранных поставщиков на территории России, обязаны указать в строке 5 счета-фактуры номер и дату документа, подтверждающего оплату.
В строке 5а необходимо указать название и реквизиты первичного документа, который служит основанием для выставления счета-фактуры. Если имеется несколько таких документов, их реквизиты следует разделять знаком «;». Что касается счетов-фактур, выданных до 1 октября, то указывать название первичного документа в этих случаях не требуется.
Также хотим предупредить, что ФНС разрешила реже выставлять счета‑фактуры. Налоговые органы разрешили не оформлять счет-фактуру на аванс, если отгрузка по этому авансу планируется в том же квартале. Это важное разъяснение, существенно упрощающее работу с НДС, содержится в письме ФНС от 17 октября 2024 года № СД-4-3/11815.Образец заполнения счета-фактуры в 2025 году
При составлении счета-фактуры необходимо учитывать, что товары, подлежащие прослеживаемости, должны иметь одинаковое наименование, единицу измерения, код товара и РНПТ.
Важно: Президент подписал Закон № 406-ФЗ, вносящий изменения в Уголовный кодекс. С этого времени подача фальшивых счетов-фактур и деклараций в налоговые органы может повлечь за собой серьезное наказание, вплоть до лишения свободы на срок до 7 лет.
В статью внесены изменения на основании последних новостей