×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждают эксперты «Учет. Налоги. Право». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
... и скачать материал
Зарегистрироваться
-

Определена налоговая нагрузка в 2025 году по регионам и отраслям

3 января 2025
1154
Средний балл: 5 из 5

Сделайте расчет налоговой нагрузки на 2025 год и сравните с безопасными значениями с учетом региона и вида деятельности. Воспользуйтесь онлайн калькулятором, он покажет, как вырастут ваши налоги в 2025 году в свете последних поправок в НК.

Налоговая нагрузка организаций и ИП увеличится с 2025 года. Причина – в поправках в НК об увеличении тарифов по налогу на прибыль и НДФЛ, вводе НДС на упрощенке, увеличении страховых взносов.

Чтобы спланировать налоговую нагрузку на год, скачайте модель в Excel, которую разработали эксперты Системы Главбух. Она спланирует, сколько придется уплатить налогов и взносов с учетом изменений в законодательстве. Модель поможет оценить уровень налоговой нагрузки, сравнить со среднеотраслевой и оценить риск проверки.

Анализ налоговой нагрузки в онлайн калькуляторе

Налоговая реформа 2025 года предусматривает увеличение ставок по налогу на прибыль, расширение шкалы тарифов по НДФЛ, ввод НДС на упрощенке и прочие изменения (закон № 176-ФЗ от 12.07.24). Реформа затронет почти весь российский бизнес, но не в равной степени. Просчитайте в онлайн калькуляторе, как изменится фискальная нагрузка вашего предприятия.

Для начала укажите режим налогообложения и величину дохода, затем дайте ответы на несколько вопросов. Сервис оценит увеличение налога на прибыль, УСН, НДФЛ и взносам. Также поможет подобрать тариф НДС, если в 2025 году  планируете работать на УСН.

Определена налоговая нагрузка в 2025 году по регионам и отраслям

Калькулятор налоговой нагрузки >>>

Как рассчитать налоговую нагрузку самостоятельно

Налоговой нагрузкой считается доля налоговых платежей в выручке предприятия. Если компания получила за год 10 млн руб. выручки и уплатила 1,2 млн руб. налогов, коэффициент налоговой нагрузки составляет 12% (1,2 млн руб. : 10 млн руб. × 100).

ФНС контролирует данный показатель у предприятий на ОСНО, налогоплательщики на спецрежимах должны самостоятельно осуществлять контроль. Важно не допускать снижения показателя ниже среднего уровня по отрасли или региону, иначе можно получить вызов на комиссию в инспекцию.

Означает ли это, что снижение налоговой нагрузки всегда чревато неприятностями с ФНС? Нет, уменьшить налоги можно, но только законными способами. Пути оптимизации налоговой нагрузки по налогу на прибыль смотрите на слайдах:

Определена налоговая нагрузка в 2025 году по регионам и отраслям

Открыть презентацию >>>

Могут ли из-за низкой нагрузки назначить выездную проверку? Нет, если за предприятием не числится других «грехов». Но если у инспекторов имеются другие претензии, нагрузка станет дополнительным фактором в пользу назначения проверки. Составляя план проверок, налоговики ориентируются на данные по налоговой нагрузке в целом по России и по регионам за прошлый год:

  • В 2024 году налоги сравнивают со средними значениями 2023 года,
  • В 2025 году будут сопоставлять величину налогов с усредненными показателями 2024 года.

Налоговую нагрузку по видам деятельности смотрите в справочнике:

Определена налоговая нагрузка в 2025 году по регионам и отраслям

Скачать справочник >>>

Налоговую нагрузку по видам налогов можно рассчитать двумя способами:

  • В онлайн калькуляторе ФНС,
  • По методике планирования выездных проверок.

Рассмотрим оба варианта.

Онлайн калькулятор налоговой нагрузки по налогу на прибыль и НДС

Калькулятор встроен в онлайн сервис Прозрачный бизнес (https://pb.nalog.ru/calculator.html) на сайте ФНС. Введите параметры бизнеса, следуя подсказкам, и получите усредненную нагрузку по виду деятельности:

  • Совокупную,
  • Совокупную без акцизов и НДПИ,
  • По налогу на прибыль,
  • По НДС.

Для справки сервис покажет усредненную рентабельность и уровень зарплат в регионе, можно сопоставить их со своими показателями.

Определена налоговая нагрузка в 2025 году по регионам и отраслям

Чтобы получить точный результат, заполните все поля без пропусков. Например, без указания региона сервис выдаст усредненные значения по стране, такая проверка не будет эффективной.

Сумму доходов определите по отчету о финансовых результатах, сложив значения строк 2110, 2320 и 2340. В суммарные фактически уплаченные налоги не включайте НДФЛ и страховые взносы.

Калькулятор не лишен недостатков, поскольку:

  • Не учитывает нагрузку по НДФЛ,
  • Не учитывает страховые взносы,
  • Не анализирует нагрузку по спецрежимам, например УСН.

Главный недостаток в том, что сами налоговики не пользуются калькулятором и считают нагрузку по совсем другой методике.

Расчет налоговой нагрузки по Концепции ФНС

Более точный результат дает ручной расчет по методике, представленной в приказе ФНС № ММВ-3-06/333 от 30.05.2007. Совокупную нагрузку определите по формуле:

Определена налоговая нагрузка в 2025 году по регионам и отраслям

В самой методике не указано, какие налоги включить в общую сумму фактически уплаченных. В письме ФНС № БА-4-1/12589 от 29.06.2018 рекомендовано:

  • Учитывать все налоги, включая НДФЛ,
  • Не учитывать страховые взносы.

Выручку считать по отчету о финансовых результатах, учитывая показатели (без НДС):

  • Строка 2110 – выручка от основной деятельности,
  • Строка 2340 – прочие доходы.

Результат расчета сравните со среднеотраслевой нагрузкой, ее величина показана в справочнике (https://1gl.ru/#/document/16/147765/). Если ФНС не опубликовала усредненный показатель для вашего вида деятельности, возьмите среднюю налоговую нагрузку в России:

  • За 2021 год – 10,4 процента,
  • За 2022 год – 10,7 процента,
  • За 2023 год – 12,0 процентов.

Пример расчета налоговой нагрузки

Строительное предприятие ООО «Альфа» за 2024 год получило выручку в размере 12 млн руб. (строка 2110 ОФР) и прочие доходы 0,8 млн руб. (строка 2340 ОФР). За год предприятие уплатило налоги:

  • На прибыль – 420 тыс. руб.,
  • НДС – 520 тыс. руб.,
  • НДФЛ – 310 тыс. руб.,
  • Транспортный налог – 70 тыс. руб.

Налоговая нагрузка составила: (420 тыс. + 520 тыс. + 310 тыс. + 70 тыс.) : (12 млн + 0,8 млн) × 100 = 10,31%.

За 2023 год усредненная нагрузка по строительной отрасли составила 13 процентов, у ООО «Альфа» показатель ниже среднеотраслевого. Налоговики могут потребовать пояснения, его можно составить по образцу:

Как спланировать налоговую нагрузку на следующий год

Чтобы составить бюджет налогов, определите порядок и методику планирования, назначьте ответственных, соберите исходные данные. Рассчитать суммы налогов и страховых взносов поможет готовая модель в Excel, скачайте этот инструмент для использования в налоговом планировании на 2025 год:

Определена налоговая нагрузка в 2025 году по регионам и отраслям

Скачать модель Excel >>>

logo
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.