×
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждают эксперты «Учет. Налоги. Право». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверная почта или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
... и скачать материал
Зарегистрироваться
-

Новые книги покупок и продаж в 2025 году: бланк, образец заполнения

14 марта 2025
3016
Средний балл: 0 из 5

В 2025 году книги покупок и продаж потребуется заполнять по новым правилам. В статье вы найдете изменения в книгах покупок и продаж с 1 января 2025 года, бланк и образец.

Книги покупок и продаж — это специальные документы, которые используются для учета операций по реализации товаров и услуг. Они необходимы для правильного расчета налога на добавленную стоимость. Компании обязаны вести эти книги, чтобы подтвердить свои налоговые обязательства.

Книга покупок Скачать бесплатно

С 1 января 2025 года компании будут заполнять обновленные книги покупок и продаж. Формы изменились в связи с налоговой реформой, которая сделала упрощенцев плательщиками НДС и ввела новые ставки налога. Корректировки в действующие формы внесло постановление Правительства от 29.10.2024 № 1448. Эксперты Системы Главбух подготовили навигатор по основным изменениям, а также инструкции от Минфина и ФНС, что поможет подготовиться к работе по новым правилам.

Книги покупок и продаж 2025 года: изменения

В бланк книги продаж с 1 января 2025 года добавили 11 новых граф, что увеличит их общее количество до 30. Среди нововведений — графа 3а «Код вида товара», графа 19 «Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках», а также графы для новых ставок НДС в 5 и 7 процентов и т.д. Скачать образец новой книги продаж с 1 января 2025 года можно ниже.

Новые книги покупок и продаж в 2024 году: бланк, образец заполнения

Скачать образец книги продаж

Книга покупок предназначена для регистрации входящих счетов-фактур. Покупатели имеют право на вычет НДС по счетам-фактурам от поставщиков с пониженными ставками. Однако сам продавец не может воспользоваться правом на вычет. Поэтому форма книги покупок в 2025 году останется прежней, так как не требуется указывать ставку налога, только общую сумму входного налога. Скачать образец книги покупок 2025 года можно ниже.

Новые книги покупок и продаж в 2024 году: бланк, образец заполнения

Скачать образец

Также изменился порядок заполнения как книги продаж, так и книги покупок. Учли особенности исчисления и уплаты налога при продаже «физикам» товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.

Как вести книгу продаж в 2025 году

Налогоплательщики ведут книги покупок и продаж электронно. Но если компания на общем режиме не обновит книгу продаж, то фактически на ее учет НДС и заполнение декларации это никак не повлияет. А вот упрощенец, который платит НДС, просто не сможет работать со старой формой книги продаж — он не сможет отразить в ней реализацию, которая облагается новыми пониженными ставками.

Если компания или предприниматель на упрощенке выбирает специальный режим с уменьшенными ставками, тогда НДС от реализации необходимо рассчитывать исходя из цены продажи и указывать в колонках 15а и 15б. Также в колонки 18а и 18б следует включать НДС по расчетным ставкам — 5/105 и 7/107. Например, это касается случаев, когда была получена предоплата за товары. Что указывать в иных графах книги продаж в 2025 году смотрите в таблице.

Графа

Что вписывать

1

Номер по порядку

2

Код вида операции

3

Номер и дата счета-фактуры продавца

Код вида товара

4

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

5

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

6

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

7

Наименование покупателя

8

ИНН/КПП покупателя

9

Наименование посредника

10

ИНН/КПП посредника

11

Номер и дата документа, подтверждающего оплату

12

Наименование и код валюты

13а

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

13б

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках

14-16

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках

17-18б

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

19

Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках

20

Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости

21

Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости

22

Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости

23

Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (без НДС) в рублях

Как вести книгу покупок в 2025 году

В книге покупок регистрируют счета-фактуры и другие документы, на основании которых НДС можно принять к вычету. Обычно это делают в квартале, когда возникло право на вычет. В книгу покупок нужно внести счета-фактуры, которые вы получили от продавца на аванс и отгрузку. Также занесите в книгу покупок счета-фактуры, выставленные покупателю на аванс в случае возврата аванса или после отгрузки.

Подробную инструкцию по заполнению книги покупок в 2024 году подготовили эксперт Системы Главбух. Скачайте и используйте в работе. Ниже мы остановимся на отдельных графах, которые появились при последнем обновлении формы книги.

Новые книги покупок и продаж в 2024 году: бланк, образец заполнения

Скачать инструкцию

В графе 16 книги покупок указывайте регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии прослеживаемого товара. Графу 16 не заполняйте, если в графе 11 счета-фактуры отсутствуют данные, а также при регистрации авансового счета-фактуры от продавца.

В графе 17 указывайте код единицы измерения по ОКЕИ прослеживаемого товара. Графу 17 не заполняйте, если в графе 12 счета-фактуры нет данных, а также при регистрации авансового счета-фактуры от продавца.

В графе 18 отразите количество прослеживаемого товара. Сведения возьмите из графы 13 счета-фактуры. Если графа 13 счета-фактуры пустая, то и графу 18 книги покупок не заполняйте.

В графе 19 указывайте стоимость прослеживаемого товара без НДС. При авансовом счете-фактуре от продавца, графу 19 не заполняйте.

Важно: ФНС внесла корректировки в формат ведения книги покупок и книги продаж (приказ от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@). Эти изменения обусловлены введением пониженных ставок НДС, которые действуют с 2025 года.

logo
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.