Как посчитать доходы сотрудников, чтобы не переплатить НДФЛ

502

Во втором полугодии доходы многих сотрудников подходят к лимиту 280 тыс. рублей. Как только предел будет превышен, работники потеряют право на детский вычет. Но чтобы не ошибиться в расчете, стоит учесть несколько правил

Неверный расчет лимита может привести к занижению или завышению базы по НДФЛ. Мы вывели пять правил, которые помогут избежать ошибок.

Правило №1
В лимит включают доходы, облагаемые по ставке 13 процентов

В лимит 280 тыс. рублей входят доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). Выплаты, облагаемые по другим ставкам, например дивиденды (9%), в расчет лимита включать не надо.

Доходы, которые облагаются НДФЛ не полностью, надо взять в части, с которой компания удержала налог. Например, при выдаче подарков НДФЛ надо удержать со стоимости, превышающей 4000 рублей в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть, если компания вручила презент стоимостью 7000 рублей, включить в лимит надо 3000 рублей. Это подтверждает Минфин (письмо от 21.03.13 № 03-04-06/8872).

Правило №2
Определить доход надо с учетом всех начислений за месяц

Право на вычет можно определить, только когда известны все доходы за месяц. Например, если сотрудник уходит в отпуск в середине сентября, надо дождаться конца месяца, начислить зарплату и только тогда определить, положен вычет или нет. Ведь именно в этот момент понятно, превысили доходы сотрудника 280 тыс. рублей или нет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Впрочем, если известно, что при расчете за месяц доход сотрудника будет ниже 280 тыс. рублей, то вычет можно предоставить и при выплате отпускных. А НДФЛ с зарплаты за месяц рассчитать уже без вычета.

Правило №3
В сумму лимита необходимо включить доходы с прошлой работы

Считать лимит для вычетов надо с учетом доходов сотрудника, которые он получил с начала года на предыдущих работах. Узнать доходы можно из справки 2-НДФЛ. Если такой справки у новичка нет, но известно, что он работал (например, из трудовой книжки), то безопаснее вычет не предоставлять. Ведь компания не сможет доказать, что доход работника менее 280 тыс. рублей. Если же в трудовой книжке нет записей о работе в текущем году, брать в расчет лимита можно только выплаты на текущей работе. А право на вычеты подтвердить копией трудовой (письмо Минфина России от 27.02.13 № 03-04-05/8-154).

Рискованно предоставлять вычет сотрудникам, которые ведут предпринимательскую деятельность и доход которых от бизнеса превысил 280 тыс. рублей. На практике инспекторы в таком случае доначисляют НДФЛ. Для налоговиков не важно, какой режим применяет бизнесмен — вмененку, упрощенку или общую систему. В то же время из кодекса следует, что для расчета лимита в 280 тыс. рублей учитываются лишь те доходы, которые облагаются по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ). А у бизнесмена, который применяет спецрежим, таких доходов нет. Значит, сотрудник вправе получить детский вычет с даты приема на работу. Правда, доказать право на вычеты иногда получается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 17.06.14 № Ф08-3535/2014).

Правило №4
Доходы по внешнему совместительству не включаются в лимит

Из кодекса следует, что «физик», который трудится сразу в нескольких компаниях, вправе получить вычет у одного из работодателей (абз. 1 п. 3 ст. 218 НК РФ). Поэтому, если внешний совместитель принес заявление и документы, подтверждающие право на вычет, работодатель не вправе отказать (письмо Минфина России от 30.06.14 № 03-04-05/31345). При этом лимит в 280 тыс. рублей компания считает только с учетом своих выплат. Вычислять общий доход сотрудника на всех местах работы не требуется. Но если сотрудник — внутренний совместитель, включать в лимит надо все доходы в компании. Такое же правило действует для подрядчиков.

Правило №5
Для двойного вычета надо проверить доходы супруга

Один из супругов вправе отказаться от вычета в пользу другого, если он получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Чиновники считают, что от второго супруга надо получить не только заявление об отказе, но и документы, подтверждающие размер доходов. А контролировать лимит в 280 тыс. рублей необходимо у обоих родителей (письмо Минфина России от 06.03.13 № 03-04-05/8-178). Двойной вычет положен только за те месяцы, в которых доходы отказавшегося от льготы родителя не превысят 280 тыс. рублей. Поэтому чиновники делают вывод, что доходы необходимо подтверждать ежемесячно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль