Компании отбились от претензий инспекторов к расходам на программы

292

Мы проанализировали арбитражную практику Московского округа по спорам об учете расходов на программное обеспечение. За последние полгода судьи рассмотрели восемь дел. Шесть побед у компаний, две — у налоговиков.

В большинстве споров компаниям удается одержать победу в суде. Например, если речь идет о порядке списания программ или обоснованности их покупки. Проигрывают компании, только если связываются с сомнительными контрагентами. Например, поручают организации без имущества и штата работать на сложной программе, которую разрабатывали сами сотрудники компании (постановление от 07.07.14 № Ф05-6676/2014*).

Какие аргументы помогли компаниям защитить расходы
Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Компания приобрела по лицензионному договору программу для оптимизации своих бизнес-процессов. Софт учла как ноу-хау. Но инспекторы заявили, что в программе вместо секретов содержались общедоступные сведения, и сняли расходы Осмотр программы без ее детального описания не позволяет налоговикам судить, является ли она ноу-хау. Судьи выяснили, что в протоколе осмотра программы были лишь наименования составных частей софта, например «кодекс по финансам», «кодекс по маркетингу». Компания в свою очередь заявила, что именно благодаря программе с ноу-хау лидирует на рынке в своей отрасли. Суд признал учет расходов законным (постановление от 24.06.14 № Ф05-5843/2014) Передача прав на секреты производства не облагается НДС (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). При этом не имеет значения, какие права передаются — исключительные или неисключительные (по лицензионному договору)
Компания приобрела программу по лицензии. Расходы списала сразу. Но ревизоры посчитали, что затраты надо равномерно учитывать в течение срока действия лицензии, и большую часть расходов не приняли Расходы на программу, которой компания пользуется по лицензии, можно списать сразу. Единственное исключение — надо амортизировать софт, на который компания приобрела исключительные права и который отвечает критериям амортизируемого имущества (п. 3 ст. 257 НК РФ). Компания же купила неисключительные права, так что нет необходимости распределять расходы на несколько периодов (постановление от 18.03.14 № Ф05-1208/2014) Безопаснее распределять расходы на лицензии (в том числе и на программы) в течение срока их действия. Ведь так считает Минфин (письмо от 05.05.12 № 07-02-06/128), поэтому споры неизбежны. Если же лицензия бессрочная, затраты можно списать сразу (письмо ФНС России от 28.12.11 № ЕД-4-3/22400)
Компания купила программу у предпринимателя, а инспекторы признали расходы необоснованными. Причина — продавец являлся не только бизнесменом, но и директором компании Расходы на приобретение программ у собственных сотрудников обоснованны. Ведь право на софт автоматически к компании не переходит (ст. 1228 ГК РФ). У предпринимателя было свидетельство о регистрации программы, документы по сделке стороны оформили безошибочно. Значит, компания вправе списать расходы (постановление от 14.01.14 № Ф05-16619/2013) Исключительное право на программу, созданную по заказу, принадлежит компании, а не разработчику (ст. 1296 ГК РФ). Поэтому в документах о передаче софта заказчику не надо писать, что к нему переходят права на программу. Иначе есть риск отказа в учете расходов

Здесь и далее постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль