Вмененка: применение спецрежима и отчетность

556

На вопросы отвечает Марина Заркова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц УФНС по Ленинградской области

Иногда продажи под заказ переводятся на вмененку

— У нас розничный магазин бытовой и компьютерной техники, платим ЕНВД. Планируем продавать некоторые товары под заказ. Покупатели будут выбирать товар по каталогу на сайте и заказывать его. Вправе ли магазин относить такие продажи к вмененной деятельности?

— Как вы будете доставлять товар и принимать оплату от покупателей?

— Выдавать заказы покупателям мы планируем у нас в магазине. Здесь же покупатели будут вносить деньги в кассу.

— В данном случае такие продажи можно отнести к розничной торговле через объект стационарной торговой сети. А значит, перевести на ЕНВД (письма Минфина России от 07.03.12 № 03-11-11/77 , от 21.09.12 № 03-11-11/282 . — Примеч. ред.).

— В каких случаях торговля по заказам не переводится на вмененку?

— Не относится к розничной торговле для целей ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам. Например, если покупатель выбирает товар на сайте и вы доставляете заказ до дома, то доходы от продажи надо учесть на общей системе или упрощенке (письма Минфина России от 13.06.13 № 03-11-11/21917 , ФНС России от 15.04.13 № ЕД-3-3/1352@ . — Примеч. ред.).

При закрытии филиала не надо отчитываться досрочно

— Головной офис у нас в Москве, но есть филиалы в других городах. В августе мы закрыли одно из обособленных подразделений в Ленинградской области. Надо ли досрочно сдать декларацию по ЕНВД за третий квартал?

— Нет, кодекс не требует досрочно сдавать декларацию и платить налог, если компания прекратила деятельность на вмененке или закрыла обособленное подразделение ( п. 3 ст. 346.32 НК РФ. — Примеч. ред.). Сдать декларацию надо не позднее 20 октября. А заплатить налог не позднее 27 октября, так как 25-е число выходной день.

— В какую инспекцию надо отчитаться и сдать декларацию?

— В инспекцию по месту учета закрытого филиала в качестве налогоплательщика ЕНВД.

— Мы уже направили в инспекцию по местонахождению филиала заявление о снятии с учета. Недавно хотели уточнить ранее сданную декларацию за второй квартал. Но ее у нас не приняли, так как наша компания больше не состоит у них на учете. Как тогда сдать отчетность?

— Инспекторы не вправе отказать в приеме декларации. Поэтому стоит письменно обратиться в налоговую, чтобы урегулировать разногласия. Письмо можно передать лично, направить по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru.

Идеальный образец

Заявление о прекращении вмененной деятельности есть на сайте www.gazeta-unp.ru в разделе «Ваш налоговый секретарь»>«Что сообщить в инспекцию о расчете и уплате ЕНВД».

Как предпринимателю уменьшить ЕНВД на взносы

— Веду учет у индивидуального предпринимателя. У него есть два розничных магазина в разных городах, обе точки на ЕНВД. Предприниматель работает только в одном магазине, в другом трудятся наемные работники. Вправе ли он уменьшить налог за магазин, в котором работает, на фиксированные взносы?

— Нет, не вправе. Предприниматель может уменьшить ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере за себя, только если у него вообще нет наемных работников ( п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. — Примеч. ред.). Тот факт, что предприниматель один торгует в магазине, не имеет значения (письма Минфина России от 02.04.13 № 03-11-11/129 , от 08.04.13 № 03-11-11/139 . — Примеч. ред.).

— Предприниматель в сентябре планирует закрыть второй магазин и сократить всех работников. Сможет ли он тогда уменьшить на фиксированные взносы налог за третий квартал?

— Нет, это возможно сделать только с квартала, следующего за тем, в котором уволятся все работники. То есть при расчете ЕНВД за четвертый квартал ( письмо Минфина России от 21.03.14 № 03-11-11/12319 . — Примеч. ред.). Конечно, если предприниматель перечислил взносы за себя в этом же квартале ( письмо Минфина России от 13.12.13 № 03-11-11/54927 . — Примеч. ред.).

— Если бизнесмен весь годовой платеж за себя заплатит в декабре, он вправе уменьшить ЕНВД за четвертый квартал на всю эту сумму?

— Да, вправе. Но если оплаченные взносы превысят рассчитанный налог, то ЕНВД будет нулевым. Перенести взносы на следующий квартал не получится ( письмо Минфина России от 18.04.14 № 03-11-11/18045 . — Примеч. ред.).

Дистанционные бытовые услуги можно перевести на ЕНВД

— Планируем открыть ателье, будем шить под заказ одежду для детей и взрослых. Для приема заказов создали сайт, а готовые изделия будем направлять заказчикам через курьерскую службу или Почтой России. Вправе ли мы платить в отношении такой деятельности ЕНВД?

— Да, вправе. Деятельность мастерских по пошиву одежды относится к бытовым услугам ( код ОКУН 012200 . — Примеч. ред.). Главное, чтобы мастерская оказывала услуги по договору подряда только населению ( ст. 346.27 НК РФ, п. 1 ст. 730 ГК РФ. — Примеч. ред.). По договору подрядчик выполняет по заданию заказчика определенную работу для его бытовых или других личных нужд, а заказчик обязуется ее принять и оплатить. То есть заказы можно принимать и в интернете. Здесь нет никаких ограничений.

— Доставку заказов мы также можем отнести к бытовым услугам и перевести на вмененку?

— Это зависит от условий договора подряда. Если доставка входит в цену услуг по пошиву, то ЕНВД можно применять в отношении услуг в целом. Но для этого стоимость доставки не надо выделять в договоре отдельной строкой ( письмо Минфина России от 23.01.14 № 03-11-11/2349 . — Примеч. ред.).

27 августасостоится «Горячая линия. Северо-Запад» по теме«Налоговые проверки». На связиЕлена Витальевна Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса. Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу online@gazeta-unp.ru или по факсу 8 (495) 788-53-14 до 27 августа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль