Вмененка: применение спецрежима и отчетность

549

На вопросы отвечает Марина Заркова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения юридических лиц УФНС по Ленинградской области

Иногда продажи под заказ переводятся на вмененку

— У нас розничный магазин бытовой и компьютерной техники, платим ЕНВД. Планируем продавать некоторые товары под заказ. Покупатели будут выбирать товар по каталогу на сайте и заказывать его. Вправе ли магазин относить такие продажи к вмененной деятельности?

— Как вы будете доставлять товар и принимать оплату от покупателей?

— Выдавать заказы покупателям мы планируем у нас в магазине. Здесь же покупатели будут вносить деньги в кассу.

— В данном случае такие продажи можно отнести к розничной торговле через объект стационарной торговой сети. А значит, перевести на ЕНВД (письма Минфина России от 07.03.12 № 03-11-11/77 , от 21.09.12 № 03-11-11/282 . — Примеч. ред.).

— В каких случаях торговля по заказам не переводится на вмененку?

— Не относится к розничной торговле для целей ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам. Например, если покупатель выбирает товар на сайте и вы доставляете заказ до дома, то доходы от продажи надо учесть на общей системе или упрощенке (письма Минфина России от 13.06.13 № 03-11-11/21917 , ФНС России от 15.04.13 № ЕД-3-3/1352@ . — Примеч. ред.).

При закрытии филиала не надо отчитываться досрочно

— Головной офис у нас в Москве, но есть филиалы в других городах. В августе мы закрыли одно из обособленных подразделений в Ленинградской области. Надо ли досрочно сдать декларацию по ЕНВД за третий квартал?

— Нет, кодекс не требует досрочно сдавать декларацию и платить налог, если компания прекратила деятельность на вмененке или закрыла обособленное подразделение ( п. 3 ст. 346.32 НК РФ. — Примеч. ред.). Сдать декларацию надо не позднее 20 октября. А заплатить налог не позднее 27 октября, так как 25-е число выходной день.

— В какую инспекцию надо отчитаться и сдать декларацию?

— В инспекцию по месту учета закрытого филиала в качестве налогоплательщика ЕНВД.

— Мы уже направили в инспекцию по местонахождению филиала заявление о снятии с учета. Недавно хотели уточнить ранее сданную декларацию за второй квартал. Но ее у нас не приняли, так как наша компания больше не состоит у них на учете. Как тогда сдать отчетность?

— Инспекторы не вправе отказать в приеме декларации. Поэтому стоит письменно обратиться в налоговую, чтобы урегулировать разногласия. Письмо можно передать лично, направить по почте или через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru.

Идеальный образец

Заявление о прекращении вмененной деятельности есть на сайте www.gazeta-unp.ru в разделе «Ваш налоговый секретарь»>«Что сообщить в инспекцию о расчете и уплате ЕНВД».

Как предпринимателю уменьшить ЕНВД на взносы

— Веду учет у индивидуального предпринимателя. У него есть два розничных магазина в разных городах, обе точки на ЕНВД. Предприниматель работает только в одном магазине, в другом трудятся наемные работники. Вправе ли он уменьшить налог за магазин, в котором работает, на фиксированные взносы?

— Нет, не вправе. Предприниматель может уменьшить ЕНВД на страховые взносы в фиксированном размере за себя, только если у него вообще нет наемных работников ( п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. — Примеч. ред.). Тот факт, что предприниматель один торгует в магазине, не имеет значения (письма Минфина России от 02.04.13 № 03-11-11/129 , от 08.04.13 № 03-11-11/139 . — Примеч. ред.).

— Предприниматель в сентябре планирует закрыть второй магазин и сократить всех работников. Сможет ли он тогда уменьшить на фиксированные взносы налог за третий квартал?

— Нет, это возможно сделать только с квартала, следующего за тем, в котором уволятся все работники. То есть при расчете ЕНВД за четвертый квартал ( письмо Минфина России от 21.03.14 № 03-11-11/12319 . — Примеч. ред.). Конечно, если предприниматель перечислил взносы за себя в этом же квартале ( письмо Минфина России от 13.12.13 № 03-11-11/54927 . — Примеч. ред.).

— Если бизнесмен весь годовой платеж за себя заплатит в декабре, он вправе уменьшить ЕНВД за четвертый квартал на всю эту сумму?

— Да, вправе. Но если оплаченные взносы превысят рассчитанный налог, то ЕНВД будет нулевым. Перенести взносы на следующий квартал не получится ( письмо Минфина России от 18.04.14 № 03-11-11/18045 . — Примеч. ред.).

Дистанционные бытовые услуги можно перевести на ЕНВД

— Планируем открыть ателье, будем шить под заказ одежду для детей и взрослых. Для приема заказов создали сайт, а готовые изделия будем направлять заказчикам через курьерскую службу или Почтой России. Вправе ли мы платить в отношении такой деятельности ЕНВД?

— Да, вправе. Деятельность мастерских по пошиву одежды относится к бытовым услугам ( код ОКУН 012200 . — Примеч. ред.). Главное, чтобы мастерская оказывала услуги по договору подряда только населению ( ст. 346.27 НК РФ, п. 1 ст. 730 ГК РФ. — Примеч. ред.). По договору подрядчик выполняет по заданию заказчика определенную работу для его бытовых или других личных нужд, а заказчик обязуется ее принять и оплатить. То есть заказы можно принимать и в интернете. Здесь нет никаких ограничений.

— Доставку заказов мы также можем отнести к бытовым услугам и перевести на вмененку?

— Это зависит от условий договора подряда. Если доставка входит в цену услуг по пошиву, то ЕНВД можно применять в отношении услуг в целом. Но для этого стоимость доставки не надо выделять в договоре отдельной строкой ( письмо Минфина России от 23.01.14 № 03-11-11/2349 . — Примеч. ред.).

27 августасостоится «Горячая линия. Северо-Запад» по теме«Налоговые проверки». На связиЕлена Витальевна Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса. Вопросы можно задать на www.gazeta-unp.ru, направить по адресу online@gazeta-unp.ru или по факсу 8 (495) 788-53-14 до 27 августа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль