Как не запутаться в новых правилах кассового учета

835

Новый порядок ведения кассовых операций действует без малого два месяца. Но у главбухов возникает все больше вопросов по кассовым правилам. Ответы на самые актуальные из них есть в новом курсе Школы финансового руководителя. По его материалам «УНП» подготовила спецпроект

 

Главные изменения в кассовом учете

 

Считать лимит можно по любой из двух формул — из объема выдач наличных или из объема поступлений. Раньше определять лимит из объема выдач могли только компании, которые не получают выручку в кассу.

 

Оформлять кассовые документы может бухгалтер-подрядчик. А вот выполнять функции кассира вправе только штатный специалист. С ним безопаснее заключить договор о полной материальной ответственности.

 

Можно исправлять кассовую книгу и ведомости. Для этого необходимо зачеркнуть неверные данные, поставить правильные, а также дату и подпись. А вот приходники и расходники исправлять запрещено, как и раньше.

 

Все документы можно оформлять в электронном виде. Это правило касается и расходников, но такой документ надо заверять электронной квалифицированной подписью. А она есть не у всех работников.

В новом порядке кассовых операций* многое отдано на усмотрение компании. Но остались правила, которые надо четко соблюдать. О том, как организовать в компании порядок ведения кассовых операций, речь шла в курсе «Новый кассовый учет». Лекции читала Эльвира Митюкова, кандидат экономических наук, лектор ИПБ России, заместитель генерального директора и управляющий партнер консалтинговой компании «Академия успешного бизнеса».

Указание ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У .c

 

Лимит остатка наличных в кассе

По новым правилам лимит остатка наличных в кассе компания может рассчитывать из любого показателя — объема поступлений или выдачи наличных. Выбранный способ надо закрепить во внутреннем положении компании. А сумму лимита утвердить отдельным приказом. Кстати, менять лимит компания вправе сколько угодно раз. Только периодичность и причины для пересчета предельного остатка стоит закрепить во внутреннем положении компании. Формулы расчета лимита не изменились.

 

Рекомендации лектора

 

Компаниям, которые сдают выручку инкассаторам, безопаснее при расчете лимита учитывать период между днями сдачи выручки, который следует из договора с банком. Например, если инкассаторы приезжают раз в два дня, то в формуле надо использовать один рабочий день (но не более 7 рабочих дней или 14, если в городе нет банка).

Всем обособленным подразделениям теперь тоже надо установить отдельный лимит. Для подразделений, которые сдают наличку в банк, необходимо посчитать лимит отдельно по тем же правилам, что и для компаний. Если же обособленный офис передает деньги в кассу компании, общий лимит компании надо посчитать с учетом выручки подразделения.

 

Оформление кассовых документов

По новым правилам кассовые документы могут подписывать главный бухгалтер (либо бухгалтер) и кассир. Подпись руководителя необходима, если он сам ведет бухучет (п. 4.3 Указания № 3210-У).

 

Рекомендации лектора

 

Действующие формы расходных ордеров не поменялись. И в них есть место для подписей и руководителя, и главбуха. А значит, безопаснее ставить на документе четыре подписи — работника, который получил деньги, кассира, главбуха и руководителя. Кроме того, работников стоит попросить писать полученную сумму. Тогда при спорах будет проще провести экспертизу и доказать, кто получил деньги.

Компании теперь вправе оформлять кассовые документы в электронном виде. Но вести расходники только на компьютере не получится. Для этих целей у получателя денег должна быть электронная квалифицированная подпись. А она есть не у всех работников.

 

Рекомендации лектора

 

Рискованно частично заполнять документ на компьютере, а затем дописывать оставшиеся данные. Например, номер или дату расходника. Это прямо не запрещено Указанием, но в нем сказано, что заполнять документы можно от руки либо на компьютере (п. 4.7 Указания № 3210-У). Поэтому если необходим комбинированный способ, то его надо закрепить в приказе руководителя компании.

 

Оформление кассовой книги

В новом порядке уточняется, что кассовую книгу не требуется составлять за дни, в которых не было наличных расчетов (п. 4.6 Указания № 3210-У).

Что касается обособленных подразделений, им необходимо вести отдельную кассовую книгу. И хотя прямой нормы нет, это правило следует из пункта 4.6 Указания № 3210-У. В нем сказано, что подразделения должны передавать в головной офис копию листа кассовой книги в сроки с учетом даты составления бухгалтерской отчетности.

 

Рекомендации лектора

 

В Указании № 3210-У не сказано, сколько печатных экземпляров кассовой книги должно быть в компании. Но за каждый день стоит распечатать два листа книги. Именно такой порядок определен в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88, которым утвержден действующий бланк документа.

 

Хранение наличных

Четких требований к хранению наличных в кассе в новом порядке нет. Разработать мероприятия компаниям надо самостоятельно во внутреннем положении. В частности, уточнить местонахождение кассы, порядок передачи и хранения ключей от помещения, периодичность инвентаризации и т. д.

 

Рекомендации лектора

 

В кассовой комнате надо обеспечить минимальные условия для сохранности денег. Например, установить закрепленный на полу сейф. Иначе истребовать с кассира недостачу будет проблематично, даже если с ним заключен договор о полной материальной ответственности.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль