text
Учет. Налоги. Право

Компании защитили от налоговых претензий самые спорные выплаты подрядчикам

  • 1 августа 2014
  • 1669

Мы проанализировали арбитражную практику Московского округа по спорам о выплатах в пользу «физиков», которые не являются сотрудниками компаний. За последние полгода судьи рассмотрели три дела. Все споры выиграли организации.

Налоговики могут потребовать от компании удержать НДФЛ с выплат предпринимателю. Но судьи признают, что это незаконно, ведь бизнесмен сам платит налог со своих доходов. Также инспекторы требуют заключать трудовые договоры с работниками, предоставленными сторонней организацией в аренду. Судьи же приходят к выводу, что оформлять трудовые отношения не обязательно.

Какие аргументы помогли компаниям в спорах
Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Контрагент предоставил компании сотрудников по договору аренды персонала. Налоговики отказались признавать расходы на аутсорсинг из-за того, что компания не заключила с арендованными работниками трудовые договоры Компания вправе списать затраты на аренду сотрудников и без заключения трудовых договоров с ними. Суд подчеркнул, что не обязательно оформлять трудовые отношения. Ведь расходы на услуги по предоставлению работников поименованы отдельно (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ). К оплате труда эти затраты не относятся (постановление от 16.05.14 № Ф05-4114/14*) С 2016 года компании будут вправе арендовать персонал только у дружественных организаций или аккредитованных агентств занятости (Федеральный закон от 05.05.14 № 116-ФЗ). Сейчас кадровые агентства нанимают себе в штат сотрудников, а затем предоставляют их другим организациям. Так компании могут регулировать численность и оставаться на спецрежимах. Но эта схема уйдет в прошлое
Компания оплатила подрядчику работы. Непосредственными исполнителями работ были сотрудники подрядчика, которые работали у заказчика по совместительству. Ревизоры пришли к выводу, что работы выполнили сотрудники компании, а не подрядчик, и признали сделку фиктивной Расходы на работы обоснованны, даже если сотрудники подрядчика одновременно работают у заказчика. Лишь часть исполнителей работ являлись сотрудниками и у заказчика, и у подрядчика. Эти «физики» объяснили, как распределяли свое время. А налоговая не доказала, что компания платила напрямую этим работникам. Поэтому суд признал сделку реальной, а учет расходов и вычет НДС законными (постановление от 13.05.14 № Ф05-3970/14) Инспекторам часто снимают расходы на услуги подрядчиков, если в компании есть сотрудники, которые сами могли выполнить работы. Ревизоры могут посчитать, что сделка с подрядчиком фиктивна. Чтобы снизить риск претензий, стоит издать приказ о необходимости привлечения подрядчика. В нем стоит подчеркнуть, что штатные сотрудники заняты на других работах или что у штатных сотрудников недостаточная квалификация
Индивидуальный предприниматель оказывал компании управленческие услуги по гражданско-правовому договору. Налоговики посчитали, что по факту бизнесмен работал по трудовому договору, и потребовали от компании удержать НДФЛ с выплат в его пользу Не надо удерживать НДФЛ с доходов предпринимателя за услуги по гражданско-правовому договору. Судьи определили, что предприниматель выполнял не трудовую функцию, а конкретные обязанности, учет его рабочего времени компания не вела. Значит, признаков трудового договора нет. Так что компания не является налоговым агентом (постановление от 02.12.13 № Ф05-14814/2013) В договоре с предпринимателем надо зафиксировать, что он заключен в рамках его коммерческой деятельности. А также отразить ИНН бизнесмена и номер свидетельства о регистрации. На этом настаивает Минфин (письмо от 07.03.14 № 03-04-06/10185). Безопаснее также запросить у предпринимателя копию свидетельства о регистрации и выписку из ЕГРЮЛ. С их помощью можно проверить, соответствует ли вид деятельности услугам по договору

Здесь и далее постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.