Компании защитили от налоговых претензий самые спорные выплаты подрядчикам

1666

Мы проанализировали арбитражную практику Московского округа по спорам о выплатах в пользу «физиков», которые не являются сотрудниками компаний. За последние полгода судьи рассмотрели три дела. Все споры выиграли организации.

Налоговики могут потребовать от компании удержать НДФЛ с выплат предпринимателю. Но судьи признают, что это незаконно, ведь бизнесмен сам платит налог со своих доходов. Также инспекторы требуют заключать трудовые договоры с работниками, предоставленными сторонней организацией в аренду. Судьи же приходят к выводу, что оформлять трудовые отношения не обязательно.

Какие аргументы помогли компаниям в спорах
Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Контрагент предоставил компании сотрудников по договору аренды персонала. Налоговики отказались признавать расходы на аутсорсинг из-за того, что компания не заключила с арендованными работниками трудовые договоры Компания вправе списать затраты на аренду сотрудников и без заключения трудовых договоров с ними. Суд подчеркнул, что не обязательно оформлять трудовые отношения. Ведь расходы на услуги по предоставлению работников поименованы отдельно (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ). К оплате труда эти затраты не относятся (постановление от 16.05.14 № Ф05-4114/14*) С 2016 года компании будут вправе арендовать персонал только у дружественных организаций или аккредитованных агентств занятости (Федеральный закон от 05.05.14 № 116-ФЗ). Сейчас кадровые агентства нанимают себе в штат сотрудников, а затем предоставляют их другим организациям. Так компании могут регулировать численность и оставаться на спецрежимах. Но эта схема уйдет в прошлое
Компания оплатила подрядчику работы. Непосредственными исполнителями работ были сотрудники подрядчика, которые работали у заказчика по совместительству. Ревизоры пришли к выводу, что работы выполнили сотрудники компании, а не подрядчик, и признали сделку фиктивной Расходы на работы обоснованны, даже если сотрудники подрядчика одновременно работают у заказчика. Лишь часть исполнителей работ являлись сотрудниками и у заказчика, и у подрядчика. Эти «физики» объяснили, как распределяли свое время. А налоговая не доказала, что компания платила напрямую этим работникам. Поэтому суд признал сделку реальной, а учет расходов и вычет НДС законными (постановление от 13.05.14 № Ф05-3970/14) Инспекторам часто снимают расходы на услуги подрядчиков, если в компании есть сотрудники, которые сами могли выполнить работы. Ревизоры могут посчитать, что сделка с подрядчиком фиктивна. Чтобы снизить риск претензий, стоит издать приказ о необходимости привлечения подрядчика. В нем стоит подчеркнуть, что штатные сотрудники заняты на других работах или что у штатных сотрудников недостаточная квалификация
Индивидуальный предприниматель оказывал компании управленческие услуги по гражданско-правовому договору. Налоговики посчитали, что по факту бизнесмен работал по трудовому договору, и потребовали от компании удержать НДФЛ с выплат в его пользу Не надо удерживать НДФЛ с доходов предпринимателя за услуги по гражданско-правовому договору. Судьи определили, что предприниматель выполнял не трудовую функцию, а конкретные обязанности, учет его рабочего времени компания не вела. Значит, признаков трудового договора нет. Так что компания не является налоговым агентом (постановление от 02.12.13 № Ф05-14814/2013) В договоре с предпринимателем надо зафиксировать, что он заключен в рамках его коммерческой деятельности. А также отразить ИНН бизнесмена и номер свидетельства о регистрации. На этом настаивает Минфин (письмо от 07.03.14 № 03-04-06/10185). Безопаснее также запросить у предпринимателя копию свидетельства о регистрации и выписку из ЕГРЮЛ. С их помощью можно проверить, соответствует ли вид деятельности услугам по договору

Здесь и далее постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль