text
Газета

Компании защитили от налоговых претензий самые спорные выплаты подрядчикам

  • 1 августа 2014
  • 1669

Мы проанализировали арбитражную практику Московского округа по спорам о выплатах в пользу «физиков», которые не являются сотрудниками компаний. За последние полгода судьи рассмотрели три дела. Все споры выиграли организации.

Налоговики могут потребовать от компании удержать НДФЛ с выплат предпринимателю. Но судьи признают, что это незаконно, ведь бизнесмен сам платит налог со своих доходов. Также инспекторы требуют заключать трудовые договоры с работниками, предоставленными сторонней организацией в аренду. Судьи же приходят к выводу, что оформлять трудовые отношения не обязательно.

Какие аргументы помогли компаниям в спорах
Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Контрагент предоставил компании сотрудников по договору аренды персонала. Налоговики отказались признавать расходы на аутсорсинг из-за того, что компания не заключила с арендованными работниками трудовые договоры Компания вправе списать затраты на аренду сотрудников и без заключения трудовых договоров с ними. Суд подчеркнул, что не обязательно оформлять трудовые отношения. Ведь расходы на услуги по предоставлению работников поименованы отдельно (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ). К оплате труда эти затраты не относятся (постановление от 16.05.14 № Ф05-4114/14*) С 2016 года компании будут вправе арендовать персонал только у дружественных организаций или аккредитованных агентств занятости (Федеральный закон от 05.05.14 № 116-ФЗ). Сейчас кадровые агентства нанимают себе в штат сотрудников, а затем предоставляют их другим организациям. Так компании могут регулировать численность и оставаться на спецрежимах. Но эта схема уйдет в прошлое
Компания оплатила подрядчику работы. Непосредственными исполнителями работ были сотрудники подрядчика, которые работали у заказчика по совместительству. Ревизоры пришли к выводу, что работы выполнили сотрудники компании, а не подрядчик, и признали сделку фиктивной Расходы на работы обоснованны, даже если сотрудники подрядчика одновременно работают у заказчика. Лишь часть исполнителей работ являлись сотрудниками и у заказчика, и у подрядчика. Эти «физики» объяснили, как распределяли свое время. А налоговая не доказала, что компания платила напрямую этим работникам. Поэтому суд признал сделку реальной, а учет расходов и вычет НДС законными (постановление от 13.05.14 № Ф05-3970/14) Инспекторам часто снимают расходы на услуги подрядчиков, если в компании есть сотрудники, которые сами могли выполнить работы. Ревизоры могут посчитать, что сделка с подрядчиком фиктивна. Чтобы снизить риск претензий, стоит издать приказ о необходимости привлечения подрядчика. В нем стоит подчеркнуть, что штатные сотрудники заняты на других работах или что у штатных сотрудников недостаточная квалификация
Индивидуальный предприниматель оказывал компании управленческие услуги по гражданско-правовому договору. Налоговики посчитали, что по факту бизнесмен работал по трудовому договору, и потребовали от компании удержать НДФЛ с выплат в его пользу Не надо удерживать НДФЛ с доходов предпринимателя за услуги по гражданско-правовому договору. Судьи определили, что предприниматель выполнял не трудовую функцию, а конкретные обязанности, учет его рабочего времени компания не вела. Значит, признаков трудового договора нет. Так что компания не является налоговым агентом (постановление от 02.12.13 № Ф05-14814/2013) В договоре с предпринимателем надо зафиксировать, что он заключен в рамках его коммерческой деятельности. А также отразить ИНН бизнесмена и номер свидетельства о регистрации. На этом настаивает Минфин (письмо от 07.03.14 № 03-04-06/10185). Безопаснее также запросить у предпринимателя копию свидетельства о регистрации и выписку из ЕГРЮЛ. С их помощью можно проверить, соответствует ли вид деятельности услугам по договору

Здесь и далее постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.