Как без проблем перейти на новые правила работы в 2015 году

1208

С 1 января 2015 года вступят в силу многочисленные поправки в Налоговый кодекс и другие законы. Извлечь из поправок максимум выгоды помогут наши подсказки

Большинство поправок, которые уже приняли законодатели, выгодны, но не все. Чтобы упростить работу бухгалтерии, в декабре самое время подготовиться к работе по новым правилам.

Выбрать способ оценки материалов

Что изменится: в налоговом учете больше не будет метода ЛИФО для оценки материалов и товаров (п. 8 ст. 254, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ)

Что сделать. Компания, которая применяла метод ЛИФО, до конца декабря должна определиться с другим способом оценки списанных материалов и товаров и утвердить его в учетной политике (см. образец). Есть три варианта — ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы запасов. Чтобы сблизить учеты, стоит выбрать тот же способ оценки, что и в бухучете. Если в бухучете для разных групп сырья компания использует разные методы оценки, то такой порядок можно прописать и в налоговом учете. Запрета на это нет (письмо Минфина России от 29.11.13 № 03-03-06/1/51819).

Как без проблем перейти на новые правила работы в 2015 году

Отложить списание и продажу материалов

Что изменится: можно будет учесть стоимость безвозмездно полученных сырья и материалов (п. 2 ст. 254 НК РФ)

Что сделать. Стоит отложить списание или продажу безвозмездно полученных в этом году сырья и материалов на 2015 год. Добиться признания таких затрат можно и сейчас, но только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 09.01.13 № Ф09-12540/12). Поэтому если повременить, то расходы можно учесть без споров. Они будут равны рыночной стоимости активов, признанных в доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Изменить способ списания оснастки и спецодежды

Что изменится: компаниям разрешат равномерно списывать расходы на инструмент, оснастку и спецодежду (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ)

Что сделать. Компания вправе пересмотреть учетную политику и выбрать способ списания инструментов, оснастки и спецодежды такой же, как в бухучете (см. образец). То есть учитывать расходы можно равномерно. Способ списания компания вправе выбрать сама. Например, с учетом срока использования имущества. Это позволит сблизить учеты, так как сейчас кодекс требует учитывать такие расходы единовременно, на дату ввода в эксплуатацию, а в бухучете расходы надо списывать равномерно (п. 24, 26 Методических указаний, утв. приказом Минфина России от 26.12.02 № 135н). Из-за этого возникают временные разницы.

Назначить ответственных за прием писем из инспекции

Что изменится: инспекторы получат право заблокировать счет, если компания не подтвердит, что получила требование через интернет (п. 3 ст. 76 НК РФ)

Что сделать. До конца декабря надо утвердить порядок работы с электронными требованиями налоговиков. Это можно сделать внутренним распоряжением руководителя организации. Если компания отчитывается электронно, то и требования она должна получать через интернет. И если пришел запрос, то не позднее шести рабочих дней надо отправить в инспекцию квитанцию о его получении (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Распоряжением стоит назначить сотрудника, который будет проверять почту из инспекции и определять, в какие сроки он будет отправлять квитанции, передавать запросы главбуху и т. п.

Выбрать банк для установки POS-терминалов

Что изменится: компанию могут оштрафовать на сумму до 50 тыс. рублей, если она не принимает карточки от покупателей (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ)

Что сделать. Торговые компании с годовым оборотом свыше 60 млн рублей обязаны принимать карточки у покупателей еще с 5 мая 2014 года. Но штрафов до нового года нет. Поэтому тем, кто еще не установил в магазине POS-терминалы, надо успеть это сделать до 1 января 2015 года. Терминал можно получить у банка бесплатно, но тогда надо платить ежемесячную комиссию за его использование (в среднем 1500 руб.). Второй вариант — приобрести его в собственность (стоимость 20–30 тыс. руб.) и договориться с банком об установке. В обоих случаях компании необходим договор с банком на обслуживание POS-терминала, и его безопаснее заключить с ним до конца декабря.

Проверить договоры займа

Что изменится: в расходах можно будет учесть всю сумму процентов по договору займа или кредита (п. 1 ст. 269 НК РФ)

Что сделать. В декабре стоит проверить, чтобы договоры займа и кредита не были контролируемыми сделками (ст. 105.14 НК РФ). Например, это сделки с дружественными компаниями на вмененке, если доходы и расходы по таким договорам превышают 60 млн рублей в год. Если сделка неконтролируемая, то все расходы на проценты можно списать. А вот если сделка будет контролируемой, то проценты надо будет нормировать, но по особым правилам. Можно будет списать проценты по фактической ставке, но если их сумма не выше рыночных цен (раздел V.1 НК РФ).

Кстати, из учетной политики на будущий год стоит убрать упоминания о способе нормирования процентов. Но даже если компания их случайно оставит, действовать эти правила уже не будут.

Получить новую усиленную подпись

Что изменится: налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками НДС или освобождены от налога, будут сдавать декларации через интернет (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)

Что сделать. До конца декабря стоит приобрести усиленную квалифицированную электронную подпись для сдачи отчетности. Обязательная электронная отчетность для налоговых агентов на упрощенке или компаний, освобожденных от НДС, действует только с отчетности за первый квартал 2015 года (письмо Минфина России от 08.10.13 № 03-07-15/41875). Но откладывать оформление не стоит, так как с 2015 года компании с численностью от 25 человек скорее всего также будут сдавать электронные расчеты в фонды. А на подготовку отчетности в ФСС в январе 2015 года останется меньше недели.

Ожидаемые поправки с 1 января 2015 года
Счета-фактуры. По соглашению с контрагентом можно будет не выставлять счета-фактуры, если покупатель не платит НДС или освобожден от налога. Например, применяет упрощенку или ЕНВД.
Вычеты по НДС. Покупатель сможет выбрать, когда заявлять вычет НДС, если получит счет-фактуру после окончания квартала, но до 20-го числа. Тогда поставить НДС к вычету можно в любом квартале — в предыдущем или в текущем.
НДФЛ. Перечислять НДФЛ с командировочных и отпускных надо будет не позднее последнего дня месяца, в котором утвержден авансовый отчет или выданы отпускные. А отчетность по НДФЛ станет ежеквартальной.
Страховые взносы. По закону взносы можно будет платить в рублях и копейках. А также зачесть переплату по разным видам страхования, если у них один администратор. Например, ПФР сможет зачесть пенсионные взносы в медицинские.
Обособленные офисы. Компаниям не надо будет уведомлять фонды об открытии и закрытии обособленных подразделений. Эти данные фонд будет получать из налоговых инспекций. А налоговикам не нужно сообщать о новых обособленных офисах, открытых на территории той же инспекции, где состоит на учете сама компания.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль