🎉 Оформите подписку по праздничной цене - 22 308 13 990 руб.! >> | ☎ 8 (800) 550-07-98
Газета

НДФЛ можно признать в расходах на упрощенке

  • 30 мая 2014
  • 379

«...Мы на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Получили от «физика» деньги в качестве займа. Проценты за пользование платим ему ежеквартально. С выплаченной суммы удерживаем налог на доходы и перечисляем в бюджет. Вправе ли мы включить НДФЛ в расходы по упрощенке?..»

— Из письма главного бухгалтера Оксаны Удалихиной, г. Москва

Да, Оксана, вправе. Но только ту часть налога, которая удержана с процентов, включенных в расходы.

Компания на упрощенке вправе учитывать в расходах проценты по кредитам и займам. Если компания взяла заем у «физика», то при выплате процентов она является налоговым агентом и удерживает НДФЛ. Базу по упрощенке уменьшают как выданные «физику» проценты, так и удержанные у него суммы налога. Ведь НДФЛ входит в сумму начисленных процентов.

Здесь есть особенность. Сумму процентов надо нормировать по ставке ЦБ РФ, умноженной на 1,8 (подп. 9 п. 1 ст. 346.16, п. 1.1 ст. 269 НК РФ). Если проценты учитываются в затратах, то НДФЛ также является расходом. Если же компания удержала и перечислила налог со сверхлимитных процентов, которые не включаются в затраты, то и налог она тоже не списывает. Так же, как мы выяснили, считают в Минфине. В графе 5 раздела 1 книги учета проценты и НДФЛ с учетом норм надо записать отдельными строками. Основанием для первой записи будут платежка или кассовый ордер на выдачу процентов и бухгалтерская справка с расчетом норматива. А для второй — платежка на перечисление НДФЛ в бюджет и справка.

 

На цифрах

 

Компания получила заем от «физика» на сумму 1 млн рублей под 16% годовых. За май начислены проценты в сумме 13 589,04 руб. (1 000 000 руб. x 16% : 365 дн. x 31 дн.). В расходы можно списать 12 612,33 руб. (1 000 000 руб. x 8,25% x 1,8 / 365 дн. x 31 дн.). В книге учета надо записать две суммы. Перечисленный НДФЛ — 1640 руб. (12 612,33 руб. x 13%). А проценты — в сумме 10 972,33 руб. за минусом налога (12 612,33 – 1640).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.