🎉 Оформите подписку по праздничной цене - 22 308 13 990 руб.! >> | ☎ 8 (800) 550-07-98
Газета

«...Контрагент заранее выставил электронный счет-фактуру. Можно ли заявить вычет?..»

  • 30 мая 2014
  • 1046

«…Мы отчитываемся электронно через спецоператора СКБ Контур. В конце мая у нас заканчивается период абонентского обслуживания за последний год. Спецоператор предложил получить счета-фактуры и акты за последний месяц через интернет с электронной подписью. Мы согласились. Но контрагент заранее выставил электронный счет-фактуру. В нем стоит дата 31 мая, но фактически он поступил 16-го числа, и мы подтвердили получение. Можно ли заявить вычет? А если нет, как все исправить?..»

Из письма главного бухгалтера Юлии Ивановой, г. Москва

Контрагент поспешил и передал компании электронный счет-фактуру в середине месяца, хотя дата в нем — 31 мая. Как исправить ошибку и защитить вычеты, рекомендуют налоговики, спецоператоры и независимые эксперты.

ФНС

Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:

— Счет-фактуру, выставленный 16 мая, покупатель не должен регистрировать в книге покупок на эту дату. Регистрировать документы надо по мере возникновения права на вычет. А такое право появляется после принятия услуг к учету, то есть не ранее 31-го числа. В то же время компания вправе уведомить спецоператора о том, что документ выставлен преждевременно. Тогда контрагент должен отозвать счет-фактуру и подписать с компанией соглашение о признании документа недействительным. После этого контрагент составит новый экземпляр на дату завершения услуг, то есть на 31 мая. Такой порядок следует из пункта 1.2 приложения к приказу Минфина России от 25.04.11 № 50н.

Налоговики

Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:

— Безопаснее попросить спецоператора перевыставить счет-фактуру, чтобы избежать споров с инспекторами. В вашем случае срок окончания абонентского обслуживания, то есть фактического оказания услуг, приходится на 31 мая. Значит, и счет-фактуру поставщик должен выставить не ранее этой даты. Иначе в базе контрагента останется извещение о том, что клиент получил документ 16-го числа. Правда, если не исправить документы, а спор возникнет, то компания может защитить вычет. Ведь ошибок в счете-фактуре нет. А недочет в дате передачи документа не является основанием для отказа в вычете. Это следует из пункта 2 статьи 169 НК РФ.

Спецоператоры

Тамара Мокеева, эксперт СКБ Контур:

— При электронном обмене счетами-фактурами с СКБ Контур компания получает документы в личном ящике в системе «Диадок». Когда пользователь заходит в ящик, то автоматически подписывает извещение о получении счетов-фактур. Если документ выставлен ошибочно, то компания вправе попросить оператора перевыставить его. Для этого необходимо обратиться в свой сервисный центр с письмом либо направить его электронно по адресу diadoc@skbkontur.ru. В запросе надо сообщить свой ИНН и суть проблемы. Чтобы аннулировать ненужный счет-фактуру, в системе «Диадок» можно составить соглашение об аннулировании. Как только стороны заверят его электронной подписью, счет-фактура попадет в системе в раздел аннулированных.

Независимые эксперты

Михаил Мухин, действительный государственный советник РФ 3-го класса:

— Действительно, контрагент должен выставить счет-фактуру после оказания услуг. Это прямо следует из пункта 3 статьи 168 НК РФ. Между тем право на вычет не зависит от даты передачи счета-фактуры. Главное, чтобы документ отражал реальные хозяйственные отношения. Отказать в вычетах инспекторы вправе, когда невозможно идентифицировать продавца, покупателя, наименование товара, его стоимость, сумму НДС и т. п. Основание — пункт 2 статьи 169 НК РФ. А в вашем случае таких ошибок в счете-фактуре нет.

Наше мнение

Виолетта Вецкус, руководитель отдела бухучета и налогообложения «УНП»:

— Мы считаем, что безопаснее попросить контрагента аннулировать выставленный счет-фактуру и оформить новый не раньше 31 мая 2014 года. Это наиболее надежный вариант. Ведь контрагент должен составить счет-фактуру не позднее пяти календарных дней после оказания услуг (п. 3 ст. 168 НК РФ). А датой оказания услуг считается последний день месяца. Если счет-фактуру не переделать, есть риск отказа в вычете. Ведь Минфин давно высказался против преждевременных счетов-фактур (письмо от 17.02.11 № 03-07-08/44). А защитить вычеты компаниям удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 24.06.11 № А53-18544/2010).

 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Вы читали:

Простите, что прерываем Ваше чтение
Зарегистрируйтесь и вам также будут доступны статьи
Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.
У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... или войдите через соц.сети
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.