Что не пропустит инспектор при проверке налога на прибыль

467

В нашем распоряжении оказался внутренний обзор ФНС, в котором перечислены различные ошибки по прибыли, которые должны искать инспекторы на проверках. Делимся с вами

Пока идут камералки квартальной отчетности, проверьте, нет ли в декларациях опасных недочетов. А если инспекторы запросят пояснения, то их надо представить в течение пяти рабочих дней в произвольной форме.

Что заинтересует инспектора: премии сотрудникам, которые не записаны в договоре

Налоговиков может заинтересовать, что у компании выросли расходы на оплату труда. Если инспекторам сообщить, что это связано с выплатой премий, то они должны проверить, записаны ли бонусы в трудовых или коллективных договорах. Ведь только в этом случае премиальные выплаты можно списать в расходы (ст. 255 НК РФ). Компания не обязана давать на камералке копии документов, если не заявляла убытки (ст. 88 Налогового кодекса). Но чтобы снять подозрения, для инспекторов можно сделать выписки из трудового или коллективного договора.

Что заинтересует инспектора: большая сумма процентов по кредитам и займам

Если у компании значительная сумма процентов по кредитам и займам, то налоговики будут запрашивать пояснения. Цель инспекторов — найти сверхлимитные затраты, ведь проценты надо нормировать (п. 1.1 ст. 269 НК РФ). Способ нормирования компаниям необходимо записать в учетной политике. На камералке инспекторы могут запросить пояснения, например расчет суммы процентов, отраженных в декларации.

Что заинтересует инспектора: период списания безнадежной дебиторки

Компания вправе списать в расходы непогашенную дебиторку, если с момента ее возникновения прошло более трех лет (п. 2 ст. 266 НК РФ, ст. 196 ГК РФ). Если за период течения срока давности контрагент признавал долг, например направлял гарантийное письмо или подписывал с компанией акт сверки, три года надо считать заново. Тогда учесть задолженность в расходах нельзя. Иначе инспекторы пересчитают и доначислят налог с пенями (постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.13 № А65-24102/2012).

Если инспекторы запросят пояснения о суммах учтенной дебиторки, им не обязательно давать документы. Достаточно сделать расшифровку долгов, которые компания учла в декларации. А также сообщить, что контрагент не признавал свой долг в течение трех лет.

Что заинтересует инспектора: не учтенная в доходах кредиторка и безвозмездное имущество

По мнению налоговой службы, компании часто забывают учесть в доходах кредиторку, срок давности которой истек (п. 18 ст. 250 НК РФ). А также стоимость безвозмездно полученного имущества (п. 8 ст. 250 НК РФ). Поэтому ФНС требует от инспекторов искать такие ошибки. Впрочем, обнаружить эти неточности инспекторы могут только на выездной ревизии. При проверке налоговой декларации по прибыли неучтенные доходы инспекторы никак не увидят.

Кстати, если кредитор простит компании долг, также необходимо увеличить доходы. Заплатить налог требуется со всей суммы прощенного долга, включая, например, проценты по кредиту. А вот прощенную неустойку можно в доходах не учитывать. Но доказать это удается только в суде (постановление ВАС РФ от 22.10.13 № 3710/13).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль