🎉 Оформите подписку по праздничной цене - 22 308 13 990 руб.! >> | ☎ 8 (800) 550-07-98
Газета

Налоговые агенты тоже считают НДС в рублях и копейках

  • 22 апреля 2014
  • 4481

«…Оплачиваем иностранной компании информационные услуги в долларах. В отношении таких услуг мы удерживаем НДС и платим его в бюджет как налоговый агент. Сумму пересчитываем в рубли на дату оплаты. Надо ли округлять налог до целых рублей?..»

— Из письма главного бухгалтера Ирины Бескоровайных, г. Санкт-Петербург

Ирина, округлять сумму налога не требуется.

При получении услуг от иностранной организации, не зарегистрированной в нашей стране, российская компания удерживает и перечисляет в бюджет НДС одновременно с оплатой услуг (п. 2 ст. 161, п. 4 ст. 174 НК РФ). Также она составляет счет-фактуру как налоговый агент (п. 3 ст. 168 НК РФ). В счете-фактуре компания вправе отразить сумму налога как в иностранной валюте, так и в рублях (п. 7 ст. 169 НК РФ, подп. «м» п. 1, п. 3 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Если сумма в рублях, то ее надо записать с копейками (п. 3 приложения 1 к постановлению № 1137). Для этого компания пересчитывает стоимость услуг в иностранной валюте в рубли по официальному курсу Банка России на дату их оплаты (п. 3 ст. 153 НК РФ). А сам налог исчисляет по расчетной ставке 18/118 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).

Если сумма налога в валюте, то пересчитанную сумму компания записывает в книге продаж в рублях и копейках (п. 9 приложения 5 к постановлению № 1137). А вот итоговую сумму налога, рассчитанную за квартал, в декларации надо отразить в рублях (письмо Минфина России от 01.04.14 № 03-07-РЗ/14417).

Если за счет округления компания удержала и заплатила в бюджет сумму меньше, чем записана в декларации, то стоит доплатить разницу. Если компания переплатила налог на копейки, то переплату можно направить в счет предстоящих платежей.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.