text
Учет. Налоги. Право

Теперь рискованно не платить НДС со штрафов за простой

  • 22 апреля 2014
  • 1646

Подрядчикам, которые получают от заказчиков штрафы за простой при выполнении работ, надо заплатить с этих средств НДС. Такой вывод впервые сделал Минфин России в письме от 01.04.2014 № 03-08-05/14440.

На практике стороны договора подряда часто включают в него условие о штрафе, который платит заказчик за то, что по его вине подрядчик не вовремя сдал работы. Не ясно, платить ли с этих денег НДС. В комментируемом письме Минфин решил, что штрафы за простой связаны с оплатой работ. Значит, включаются в налоговую базу (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Учет у подрядчика. Вывод Минфина невыгоден для подрядчика. Ведь ему надо заплатить НДС с полученных денег. Но мы считаем, что позицию министерства можно оспорить. Ведь штраф за простой, по сути, является договорной неустойкой. А Минфин сам утверждал, что неустойки не облагаются НДС (письмо от 04.03.13 № 03-07-15/6333). Судьи же напрямую утверждают, что с оплаты простоя НДС начислять не надо (определение ВАС РФ от 22.11.13 № ВАС-15963/13). Чтобы снизить риск претензий, в договоре безопаснее записать фиксированные штрафы за простой, которые не зависят от стоимости работ. Так проще доказать, что штрафы не влияют на договорную стоимость.

Учет у заказчика. Если следовать позиции Минфина, заказчик вправе принять к вычету НДС со штрафов. Но налоговики спорят с тем, что эти средства — плата за услуги, и отказывают в вычетах. Защититься удается лишь в суде (постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 13.05.13 № А81-3491/2012).

Так как споры возникают и с подрядчиками, и с заказчиками, мы считаем, что компании могут пользоваться выгодным для себя вариантом. Например, если подрядчик решил не рисковать и платит НДС, то заказчик вправе принять его к вычету. А если подрядчик готов к спорам, то вправе не составлять счет-фактуру. Но тогда и у заказчика нет оснований для вычета.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.