Какие расхождения в доходах сотрудников потребует пояснить ПФР

1930

Пенсионный фонд и налоговики скоро будут обмениваться данными о доходах. И при расхождениях ПФР будет требовать пояснения. На самом деле расхождения вполне закономерны и связаны с несколькими популярными выплатами

Совпадение облагаемой базы по НДФЛ и взносам больше исключение, чем правило. Мы выбрали самые частые выплаты, из-за которых база отличается.

Налоговая база по НДФЛ > базы по взносам

Есть пять популярных выплат, из-за которых база по НДФЛ будет выше.

Суточные. НДФЛ надо удержать с выплат, превышающих 700 рублей при командировках по России и 2500 рублей при заграничных поездках (п. 3 ст. 217 НК РФ). А вот суточные не облагаются взносами в том размере, который компания записала в положении о командировках (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Значит, при высоких выплатах база по НДФЛ будет выше.

Арендная плата. При аренде имущества компания удерживает НДФЛ по ставке 13 процентов (подп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). Что касается взносов, то их платить не надо. Ведь договор аренды связан с передачей в пользование имущества, а не с выполнением работ (ч. 3 ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Подарки. Подарки до 4 тыс. рублей в год не облагаются НДФЛ, а с презентов дороже надо платить налог (п. 28 ст. 217 НК РФ). Взносы не надо начислять со всей суммы, если компания выдает презенты по письменному договору дарения. Значит, если подарки дороже 4 тыс. рублей, то будет разница в базах.

Дивиденды. С выплаченных дивидендов надо удержать НДФЛ по ставке 9 процентов (п. 4 ст. 226 НК РФ). А вот от взносов дивиденды освобождены, так как это не выплаты в рамках трудовых отношений (ст. 7 закона № 212-ФЗ).

Материальная выгода от займа. При выдаче работникам беспроцентного займа надо удержать НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35 процентов (ст. 212 НК РФ). А вот взносами выгода не облагается (письмо Минтруда России от 17.02.14 № 17-4/В-54).

База по взносам > налоговой базы по НДФЛ

Значительно меньше выплат, из-за которых база по взносам выше, чем по НДФЛ.

Денежные подарки без договора. Любые подарки до 4 тыс. рублей в год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). А вот взносы с подарков сотрудникам надо заплатить, если нет договоров дарения. Тем более если такие поощрения записаны в коллективном договоре (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13).

Выплаты при увольнении. Три средних месячных заработка при увольнении освобождены от НДФЛ (письмо Минфина России от 13.08.12 № 03-04-06/6-236). Но если компания выдает компенсацию при увольнении по соглашению сторон, взносы надо заплатить со всей суммы (письмо Минтруда России от 02.09.13 № 17-3/1450).

Путевки. Оплата санаторно-курортных путевок не облагается НДФЛ, если сотрудники отдыхают в России, а компания не учитывает расходы (п. 9 ст. 217 НК РФ). А взносами облагаются любые путевки работникам (письмо ФСС РФ от 17.11.11 № 14-03-11/08-13985). Значит, если сотруднику оплатили поездку в российский санаторий, база по взносам и НДФЛ будет отличаться.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль