Четыре претензии, от которых инспекторы не откажутся

1438

В обзор ФНС включила несколько писем, которые невыгодны для компаний. Если организация не будет им следовать, не исключены споры на проверках.

1 Дорогой видеоролик необходимо амортизировать

Рекламный ролик со сроком использования более 12 месяцев и стоимостью более 40 тыс. рублей считается амортизируемым имуществом. Списать услуги на изготовление можно только через амортизацию (письмо ФНС России от 27.06.12 № ЕД-4-3/10519@). Единовременные расходы инспекторы снимут. Списать стоимость видеоматериалов можно сразу, только если компания использует их менее 12 месяцев и не учитывает на счете 04 «Нематериальные активы». Правда, иногда это удается доказать только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.11.13 № Ф05-14634/2013).

2 Бесплатное пользование активом увеличивает доходы

Компании могут не учитывать в доходах стоимость имущества, переданного учредителем на пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Но если компания получает имущество во временное пользование с возвратом, то оно не увеличивает чистые активы, так как учитывается на забалансовом счете. А значит, рыночную стоимость использования надо включить в доходы по налогу на прибыль. Об этом ФНС России сообщила в письме от 20.12.11 № ЕД-4-3/21753@.

ФНС права. Тем не менее есть способы минимизировать налог. С 2012 года у налоговиков на местах нет возможности контролировать и проверять цены. А значит, компания вправе определить цену сама и немного снизить ее. Слишком занижать цену (например, до 100 рублей) рискованно. Инспекторы могут обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды (письмо Минфина России от 26.10.12 № 03-01-18/8–149). Но если компания установит стоимость, к примеру, на 30 процентов ниже рыночной и подтвердит этот расчет документально, то претензии инспекторов маловероятны.

3 На коммуналку надо увеличить стоимость недвижимости

Компания не вправе списывать стоимость отделочных и ремонтных работ, а также коммуналку, если оплачивает их еще до приема-передачи объекта в собственность. К такому выводу пришла ФНС России в письме от 24.02.11 № КЕ-4-03/2940@. Все эти расходы формируют первоначальную стоимость имущества. А значит, списывать эти суммы надо через амортизацию (п. 9 ст. 258, п. 5 ст. 270 НК РФ). Амортизировать недвижимость надо с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ее ввода в эксплуатацию независимо от даты регистрации прав (п. 4 ст. 259 НК РФ).

4 С произвольных выплат учредителям налог 13 процентов

Выплаты в пределах сумм, пропорциональных вкладу участника, признаются дивидендами и облагаются по льготной ставке НДФЛ — 9 процентов. Все, что начислено сверх данных сумм, дивидендами не является, и с них надо удержать налог по ставке 13 процентов (письмо ФНС России от 15.08.12 № ЕД-4-3/13610@). Причем с налоговиками согласны и судьи (постановления Федерального арбитражного суда Северо-западного округа от 28.04.12 № А13-7191/2010, от 18.04.12 № А13-13347/2010). Поэтому успех в споре маловероятен.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль