Что стоит уточнить в справках 2-НДФЛ

1035

Уточнять ли справки, если компания начислила зарплату в прошлом году, а выдала после сдачи в инспекцию 2-НДФЛ?

Да, необходимо подать уточненки. Если компания в справке 2-НДФЛ показала только исчисленный налог за прошлый год, а после 1 апреля удержала его, надо сдать новые сведения. В строку 5.4 необходимо добавить сумму удержанного налога за прошлый год. Справки надо сдать со старыми номерами, но с новой датой составления и реестром (Рекомендации, утв. приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@).

Компания неверно рассчитала прошлогоднюю зарплату. Обнаружила ошибку в апреле 2014 года и доначислила доход. Теперь требуется сдать новую справку 2-НДФЛ за 2013 год?

Нет, не требуется. Доход надо отражать в справке в том периоде, в котором он начислен. Для зарплаты это последний день месяца. А НДФЛ надо удержать при фактической выплате денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). То есть, если компания начислила доход в текущем году, удержанный налог надо отразить в справке за текущий год. А в сведениях за прошлый период нет ошибки. Так же считает и ФНС (письмо от 26.03.13 № ЕД-4-3/5209).

Уточнять ли 2-НДФЛ, если в справке компания случайно поставила признак 2, как в отчете о неудержанном налоге?

У компании есть два варианта. Можно уточнить справки или направить в инспекцию письмо, в котором сообщить о технической ошибке. Ошибка в признаке не считается существенным нарушением, но инспекторы могут оштрафовать компанию за непредставление сведений на 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Правда, судьи такие штрафы отменяют (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 09.04.13 № А19-16467/2012). Ведь даже из самой справки с неверным признаком видно, что она именно об удержанном налоге. Но чтобы не спорить с инспекторами, безопаснее уточнить 2-НДФЛ.

Компания удержала налог не полностью. В той же сумме показала его в справке о доходах. Доудержала НДФЛ сразу после сдачи сведений. Надо ли уточнять справки?

Да, надо уточнить. Если компания пересчитала налог за год, ей потребуется оформить новую справку 2-НДФЛ (Рекомендации, утв. приказом № ММВ-7-3/611@).

После сдачи справок компания выяснила, что удержала у сотрудника лишнее, и вернула переплату. Уточнять ли 2-НДФЛ?

Да, надо уточнить в справке строки 5.3–5.5, где показывают исчисленный, удержанный и перечисленный налог. Причем в справке надо отразить не фактически перечисленный НДФЛ за прошлый год, а уменьшенный на возвращенную сумму (письмо ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль