Газета

Что стоит уточнить в справках 2-НДФЛ

  • 8 апреля 2014
  • 1039

Уточнять ли справки, если компания начислила зарплату в прошлом году, а выдала после сдачи в инспекцию 2-НДФЛ?

Да, необходимо подать уточненки. Если компания в справке 2-НДФЛ показала только исчисленный налог за прошлый год, а после 1 апреля удержала его, надо сдать новые сведения. В строку 5.4 необходимо добавить сумму удержанного налога за прошлый год. Справки надо сдать со старыми номерами, но с новой датой составления и реестром (Рекомендации, утв. приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@).

Компания неверно рассчитала прошлогоднюю зарплату. Обнаружила ошибку в апреле 2014 года и доначислила доход. Теперь требуется сдать новую справку 2-НДФЛ за 2013 год?

Нет, не требуется. Доход надо отражать в справке в том периоде, в котором он начислен. Для зарплаты это последний день месяца. А НДФЛ надо удержать при фактической выплате денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). То есть, если компания начислила доход в текущем году, удержанный налог надо отразить в справке за текущий год. А в сведениях за прошлый период нет ошибки. Так же считает и ФНС (письмо от 26.03.13 № ЕД-4-3/5209).

Уточнять ли 2-НДФЛ, если в справке компания случайно поставила признак 2, как в отчете о неудержанном налоге?

У компании есть два варианта. Можно уточнить справки или направить в инспекцию письмо, в котором сообщить о технической ошибке. Ошибка в признаке не считается существенным нарушением, но инспекторы могут оштрафовать компанию за непредставление сведений на 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Правда, судьи такие штрафы отменяют (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 09.04.13 № А19-16467/2012). Ведь даже из самой справки с неверным признаком видно, что она именно об удержанном налоге. Но чтобы не спорить с инспекторами, безопаснее уточнить 2-НДФЛ.

Компания удержала налог не полностью. В той же сумме показала его в справке о доходах. Доудержала НДФЛ сразу после сдачи сведений. Надо ли уточнять справки?

Да, надо уточнить. Если компания пересчитала налог за год, ей потребуется оформить новую справку 2-НДФЛ (Рекомендации, утв. приказом № ММВ-7-3/611@).

После сдачи справок компания выяснила, что удержала у сотрудника лишнее, и вернула переплату. Уточнять ли 2-НДФЛ?

Да, надо уточнить в справке строки 5.3–5.5, где показывают исчисленный, удержанный и перечисленный налог. Причем в справке надо отразить не фактически перечисленный НДФЛ за прошлый год, а уменьшенный на возвращенную сумму (письмо ФНС России от 13.09.12 № АС-4-3/15317).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.