ЕНВД. На наши с вами вопросы отвечает Александр Косолапов (Минфин России)

4244
Перейти на вмененку можно без разрешения

— Торгуем в розницу. Зарегистрировали компанию в мае 2013 года и сразу же подали заявление о переводе деятельности на ЕНВД. В течение года отчитывались и платили налог по вмененке. Но недавно инспекторы сообщили, что мы не вправе были применять ЕНВД, так как одним из наших учредителей является компания, доля которой больше 25 процентов. Теперь налоговики требуют сдать уточненки по вмененке и декларации по общей системе. Но декларации по ЕНВД за прошлый год у нас принимали и никаких претензий не было. Вправе ли инспекция требовать пересчета налога?

— Да, вправе. За правильность применения вмененки отвечает сама компания. Если она не выполняет условия этого спецрежима, то с момента перехода на ЕНВД надо пересчитать и доплатить налоги, а также сдать отчетность по общей системе (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ. — Примеч. ред.).

— Инспекторы сами аннулируют наше заявление о постановке на учет?

— Нет, инспекторы не вправе аннулировать заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-1. Для снятия с учета компания подает заявление ЕНВД-3. В нем надо заполнить дату начала налогового периода, с которого компания должна перейти на общий режим (п. 3 ст. 346.28 НК РФ. — Примеч. ред.). Но так как организация создана только в середине 2013 года, то в заявлении можно записать дату ее регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Перевести на вмененку надо каждый вид бизнеса

— У нас автосервис, перевели его на вмененку. Сейчас планируем рядом с автосервисом открыть магазин и продавать в розницу автозапчасти. Этот вид деятельности хотим также перевести на вмененку. Адрес магазина относится к той же инспекции, в которой мы уже состоим на учете как налогоплательщик ЕНВД. Надо ли еще раз вставать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, но уже по розничной торговле?

— Да, конечно. Для этого в инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-1 (п. 2 ст. 346.28 НК РФ. — Примеч. ред.). В нем заполнить адрес магазина, а также код нового вида деятельности. Для торговли в розницу через магазин надо поставить код 07.

— В инспекции по телефону сказали, что можно обойтись без повторной постановки на учет. Можно ли не подавать заявление?

— Безопаснее заявление подать. Если этого не сделать, то инспекторы могут посчитать, что компания платит по этому виду деятельности налоги по общей или упрощенной системе. Ведь с 2013 года компания вправе, а не обязана переходить на вмененку.

При расчете налога надо распределить взносы

— У нас два кафе, одно во Владимире, другое в Суздале. Оба на вмененке. Налог платим в разные инспекции. Взносы за работников одного кафе за первый квартал превысят 50 процентов ЕНВД. По второму кафе взносы меньше половины налога. Вправе ли мы уменьшить налог в одном городе на взносы, оплаченные за работников второго кафе?

— Нет, не вправе. Компания состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в разных инспекциях. Налог надо посчитать отдельно, и его можно уменьшить только на страховые взносы с выплат работникам, которые заняты в кафе в том же регионе.

— Руководитель, главбух, инспектор по кадрам у нас работают в головном офисе, который находится во Владимире. Вправе ли мы уменьшить единый налог на сумму взносов с доходов этих сотрудников?

— Да, конечно.

— А в каком городе мы вправе уменьшить налог — во Владимире или в обоих городах?

— В каждом городе. Взносы надо посчитать пропорционально доходам каждого кафе в общих доходах компании.

На цифрах
Общая выручка за первый квартал составила 8 млн руб. Из них от деятельности кафе в одном городе — 6 млн руб., в другом — 2 млн руб. Взносы с выплат сотрудникам первого кафе — 60 000 руб., второго — 30 000 руб. А с доходов главбуха и директора — 115 000 руб. Доля доходов первого кафе в общей выручке — 75% (6 000 000 : 8 000 000). Второго — 25% (100 — 75). ЕНВД в одном городе компания вправе уменьшить на 146 250 руб. (60 000 руб. + 115 000 руб. x 75%). А во втором — на 58 750 руб. (30 000 руб. + 115 000 руб. x 25%).
Можно ли перевести на вмененку только один магазин?

— С 2013 года вмененка добровольная. Компании теперь вправе сами решать, какие объекты переводить на ЕНВД. Например, если у компании несколько розничных магазинов. Но на практике инспекции стали требовать применения ЕНВД по всем торговым точкам в одном городе. Обоснованны ли такие требования?

— Да, инспекторы правы. На ЕНВД переводится вид деятельности — розничная торговля, а не конкретный магазин. Поэтому, если компания уже состоит на учете в конкретной инспекции как налогоплательщик ЕНВД по рознице, то в отношении всех магазинов, расположенных в том же городе, надо применять вмененку. При условии, что площадь торговых залов не более 150 кв. метров (п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письма Минфина России от 24.07.13 № 03-11-11/29241, ФНС России от 01.08.13 № ЕД-4-3/13971@. — Примеч. ред.).

— А если компания открыла два магазина в одном городе, надо после открытия второй точки подавать заявление о постановке на учет по форме ЕНВД-1?

— Нет, не надо. В декларации просто надо увеличить физический показатель — площадь торгового зала. А вставать на учет еще раз не требуется.

Комментарий «УНП»
Компания вправе применять упрощенку с объектом «доходы» или «доходы минус расходы» по одному магазину, даже если в том же городе находится другая торговая точка на вмененке. Но для этого надо увеличить площадь зала до 151 кв. метра. Впрочем, упрощенку выгоднее применять, если доход или прибыль компании небольшие. При высокой доходности выгоднее ЕНВД, так как сумма налога зависит не от выручки, а от физического показателя.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль