Что проверят инспекторы в годовой декларации

2410

В этом году компании на упрощенке помимо деклараций впервые сдадут бухгалтерскую отчетность. Поэтому налоговики смогут сверить два отчета и если обнаружат расхождения, то затребуют пояснений. Вопросы могут вызвать несколько моментов.

Выручка и доходы

Что проверят инспекторы: Доходы в отчете о финансовых результатах (строка 2110) и декларации (строка 210).

По мнению инспекторов, суммы доходов в бухгалтерской и налоговой отчетности должны совпадать.

Как объяснить разницу. В декларации доходы признают на день поступления денег в кассу или на счет (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В бухучете доходы можно признавать по методу начисления. Разница между показателями очевидна. Но доходы могут отличаться, даже если вести бухучет кассовым методом. Например, в бухучете в доходах надо признать неиспользованный резерв по сомнительным долгам. А компании на упрощенке резервы в налоговом учете не создают.

Расходы

Что проверят инспекторы: Расходы в бухгалтерском отчете — это строки 2120 и 2330. В декларации — строка 220.

По мнению инспекторов, расходы должны быть одинаковы. Но больше всего вопросов возникнет, если расходы выше именно в декларации.

Как объяснить разницу. Как и в случае с доходами, расходы могут отличаться за счет разных методов учета. Например, расходы в декларации могут быть больше, если компания оплатила и получила материалы, но не отпустила их в производство. По упрощенке их уже можно списать, в бухучете — нет. Возможна и обратная ситуация, когда расходы выше в бухучете. Причина, как правило, в том, что в бухучете списывают все затраты, а по упрощенке перечень ограничен (ст. 346.16 НК РФ).

Сумма налога

Что проверят инспекторы: Налог на доходы в бухгалтерской отчетности (строка 2410) сверят с упрощенным налогом в декларации (строка 260).

Если сумма выше в бухгалтерской отчетности, инспекторы могут посчитать, что компания занизила налоговую базу.

Как объяснить разницу. Показатели могут не совпадать, если компания совмещает упрощенку и вмененку. Тогда в строку «Налоги на прибыль (доходы)» она запишет оба налога. Еще при убытках компания заплатит минимальный налог и его отразит в отчете о финансовых результатах. А в декларации сумма обычного налога будет нулевой.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль