Новые бухгалтерские мифы об округлении налогов и взносов

2109

С этого года налоги надо считать в полных рублях, применяя правила арифметики. Всего одна незначительная поправка породила сразу несколько мифов

Правило округления, которое раньше было записано только для НДФЛ, теперь действует в отношении всех налогов (п. 6 ст. 52 НК РФ). Но не для всех ситуаций.

Миф № 1
НДС в счетах-фактурах надо округлять

Как на самом деле. НДС в счетах-фактурах округлять нельзя. Все стоимостные показатели, в том числе налог в графе 8, надо заполнять в рублях и копейках (п. 3 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Иначе при округлении НДС инспекторы могут снять вычеты у покупателя. Ведь данная ошибка мешает идентифицировать сумму налога и стоимость товаров (п. 2 ст. 169 НК РФ). Защитить вычеты удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.01.12 № А56-17988/2011).

Миф № 2
Платить налоги компания вправе только в полных рублях.

Как на самом деле. Требования об округлениях касаются только порядка начисления налогов. Как платить их в бюджет, компания вправе решить сама. Например, если она перечисляет налог по частям, то можно заплатить обе суммы с копейками. В карточке расчетов с бюджетом инспекция их так же и отразит.

Миф № 3
В бухучете начислять налоги надо в рублях без копеек.

Как на самом деле. Порядок зависит от конкретного налога. По большинству налогов компания начисляет сумму отдельной проводкой в рублях. Например, налог на имущество, транспортный и др. Но по НДС действует особый порядок. Сумма в бухучете по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» складывается из НДС по всем счетам-фактурам, которые выставила и получила компания. А в этих документах налог с копейками. Значит, и в бухучете остаток также с копейками. Лишь в декларации ее надо записать в рублях, округлив по правилам математики.

Миф № 4
По каждому работнику надо посчитать НДФЛ с копейками, а округлять лишь общую сумму налога.

Как на самом деле. НДФЛ надо посчитать и округлить по каждому работнику, а не общую сумму (п. 4 ст. 225 НК РФ). Иначе компания занизит налог. А при большом числе работников искажение может быть значительным, за что возможен штраф по статье 123 НК РФ.

Миф № 5
Страховые взносы в ПФР и ФСС, как и налоги, надо округлить.

Как на самом деле. Изменения в Налоговый кодекс не влияют на правила начисления взносов. Начислить и отразить взносы в 4 ФСС и РСВ-1 надо с копейками. А платить их закон требует в рублях (п. 7 ст. 15 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Но безопаснее и платить взносы с копейками, чтобы не возникло копеечных недоимок.

Как округлять суммы в расчетах и отчетности
Лимит кассы. Лимит остатка наличных в кассе надо определить в рублях, округляя по правилам математики. То есть суммы менее 50 копеек отбросить, а 50 копеек и более округлить до рубля (письмо Банка России от 24.09.12 № 36-3/1876).
Пособия. Считать больничные надо с копейками. Определить с копейками надо и детские пособия, в том числе минимальные их суммы, увеличенные на коэффициент индексации.
Зарплата. Сумму дохода работника за неполный месяц можно определять в рублях и копейках. Но если компания решила округлять зарплату, безопаснее это делать только в большую сторону, чтобы не нарушать права работников. Так же считают и в Роструде.
Декларации. Все показатели (база, доходы, расходы, налог и т. п.) надо отражать в рублях. Например, это правило прямо прописано для декларации по налогу на прибыль (приказ ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@).
Бухгалтерский баланс. Баланс и иную бухгалтерскую отчетность компания составляет в тысячах рублей. Поэтому все числовые показатели надо округлить до тысяч.
Первичка. В первичке округлять суммы не запрещено. Но составить ее безопаснее с теми же суммами, которые записаны в счете-фактуре.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль