Компании отбились от доначислений, несмотря на ошибки в учете

1098

Мы обобщили арбитражную практику Московского округа по спорам, возникшим из-за ошибок в бухгалтерском и налоговом учете компаний. За последние полгода судьи рассмотрели пять споров. Четыре раза победу праздновали компании, один раз — налоговики.

Основная суть споров такова: если компания ошиблась в учете, но налоги заплатила верно, то доначисления и штрафы ей не положены. А при взаимных ошибках компаний и налоговиков судьи занимают сторону первых.

Какие аргументы помогли компаниям отбиться от претензий
Что не понравилось проверяющим Решение судей Комментарий «УНП»
Компания приобрела право требования долга по договору, на который начислили неустойку. Эту неустойку компания по ошибке включила в доходы: ведь должник ее не признал и не выплатил. В этот же год право требования компания перепродала и неустойку списала в расходы. Эти затраты налоговики сняли Ошибочный учет одних и тех же сумм в доходах и расходах не должен приводить к доначислениям.Ведь компания в итоге обнулила налоговую базу по ошибочно учтенной неустойке. Судьи признали, что компания верно рассчитала налог, и отменили доначисления (постановление от 27.12.13 № Ф05-16349/2013*) Расходы в виде договорной неустойки вправе учесть только должник (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Причем для учета затрат достаточно направить кредитору письмо о признании долга, дожидаться ответа не обязательно
Инспекция на проверке сравнила показатели в декларации по НДС с книгами покупок и продаж. Из-за расхождений ревизоры пришли к выводу, что компания ошиблась в расчетах, при этом занизила налоговую базу. В результате компании доначислили НДС Расхождения между декларацией по НДС и книгами покупок и продаж не свидетельствуют о недоимке.Суд заявил, что инспекция должна была сверить данные книг с первичными документами, иначе нет конкретных доказательств ошибок компании в учете. Инспекторы этого не сделали, поэтому суд снял доначисления (постановление от 29.11.13 № Ф05-15210/2013) Ошибки в базе по НДС часто возникают при получении аванса и отгрузке товаров в одном и том же квартале. Если компания заплатит НДС с отгрузки, а с аванса налог не заплатит и к вычету не примет, то итоговая сумма НДС будет верной, но база и вычеты будут занижены. Инспекторы могут потребовать пояснения, но подавать уточненку не обязательно. Ведь налог посчитан верно (ст. 81 НК РФ)
Компания продала товары, часть которых оказались некачественными. Покупатели их вернули в следующем налоговом периоде. На стоимость возвращенных товаров компания уменьшила доходы, полученные в текущем периоде. А инспекторы заявили, что так делать нельзя. На сумму заниженных доходов они уменьшили убыток по декларации При возврате товаров надо увеличить доходы и признать расходы.Доходы надо увеличить на стоимость возвращенных товаров. А оплату покупателю за возвращенный товар можно списать в расходы. Компания ошиблась в учете. Вместо признания расходов она уменьшила доходы. Но это не привело к занижению базы по налогу на прибыль (постановление от 08.11.13 № А40-146565/12-107-640) Безопаснее подать уточненку, если компания выявит, что вместо учета расходов уменьшила доходы. При этом стоит вместе с декларацией направить в инспекцию пояснения, что сумма налога осталась прежней. В этом случае доначисления маловероятны. Иначе есть риск, что инспекторы доначислят налог и потребуют пени

Здесь и далее постановления Федерального арбитражного суда Московского округа.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль