Как компании будут экономить взносы в 2014 году

589

В наступившем году у компаний появились новые способы сэкономить взносы. А старые способы стали еще выгоднее

С нового года компании могут сэкономить взносы как по основным тарифам, так и по дополнительным — с зарплаты работников, занятых во вредных условиях труда. Есть два актуальных способа.

Способ № 1
Провести оценку или аттестацию рабочих мест и снизить взносы

Как компании будут экономить взносы в 2014 годуКомпания не платит дополнительные взносы

Как компании будут экономить взносы в 2014 годуНа рабочем месте не должно быть вредных факторов

Компании, в которых работники заняты во вредных или опасных условиях труда, могут в 2014 году платить за них дополнительные взносы по нулевому тарифу. Сделать это можно, если провести специальную оценку, по итогам которой условия труда будут относиться к допустимому или оптимальному классу.

С 1 января 2014 года действуют дифференцированные дополнительные тарифы. Зависят они от класса условий труда. При этом тарифы варьируются от 0 до 8 процентов (см. материал на стр. 4). Класс труда можно определить по результатам специальной оценки. А можно учесть и результаты уже проведенной аттестации рабочих мест (п. 4 ст. 27 Федерального закона от 23.12.13 № 426-ФЗ). А если оценку или аттестацию не провести, потребуется платить взносы по тарифу 4 или 6 процентов.

Меры налоговой безопасности. Способ безопасен. Главное, чтобы на рабочем месте эксперты не выявили потенциально вредных и опасных факторов.

Способ № 2
Превратить некоторых сотрудников в предпринимателей

Как компании будут экономить взносы в 2014 годуПредприниматель платит взносы за себя

Как компании будут экономить взносы в 2014 годуНадо убедить самих работников стать бизнесменами

Вместо того чтобы принять сотрудников в штат, компания может заключить с ними договоры как с предпринимателями. С их вознаграждений не нужно начислять и платить страховые взносы. Их предприниматель платит за себя сам (ст. 5 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

На цифрах
Зарплата сотрудника 624 000 руб. в год. Страховые взносы за год составят 187 200 руб. (624 000 руб. x 30%). А взносы на травматизм по минимальному тарифу — 1248 руб. (624 000 руб. x 0,2%). Если сотрудничать с предпринимателем, то расходов на взносы у компании не будет и базу по налогу на прибыль они не уменьшат, сумма налога будет выше на 37 689,6 руб. ((187 200 руб. + 1248 руб.) x 20%). Но в итоге компания сэкономит 150 758,4 руб. (187 200 + 1248 – 37 689,6).

Сложнее всего убедить самих работников стать бизнесменами. Но для сотрудника основная выгода — в снижении НДФЛ. Например, если он применяет упрощенку с «доходов», вместо НДФЛ 13 процентов он будет платить налог по ставке 6 процентов. Компенсировать отпускные и другие выплаты можно, увеличив вознаграждение.

Предприниматель платит за себя страховые взносы в ПФР и ФОМС. В 2014 году их сумму считают из однократной федеральной минималки (ч. 1.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ). Фиксированный взнос в ПФР составит 17 328,48 руб. (5554 руб. x 26% x 12 мес.). Это правило касается предпринимателей с годовым доходом менее 300 тыс. рублей. С большей суммы потребуется доплатить в Пенсионный фонд еще 1 процент, причем максимум 138 627,84 руб. (8 x 554 руб. x 12 мес. x 26%). В ФОМС «физик» заплатит 3399,05 руб. (5554 x 5,1% x 12 мес.). На сумму взносов можно снизить налог по упрощенке (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

На цифрах
При зарплате 624 000 руб. в год сумма НДФЛ составит 81 120 руб. (624 000 руб. x 13%). Если сотрудник регистрируется как предприниматель на упрощенке с «доходов», его расходы будут состоять из взносов и упрощенного налога. Сумма взносов составит 23 967,53 руб. (17 328,48 руб. + (624 000 – 300 000) x 1% + 3399,05 руб.). А сумма упрощенного налога — 37 440 руб. (624 000 руб. x 6%). Сумма взносов превышает 50 процентов от налога — 23 967,53 руб. > 18 720 руб. (37 440 руб. x 50%), поэтому налог уменьшают на 18 720 руб. Платежи за год составят 42 687,53 руб. (23 967,53 + 18 720). А это почти вдвое меньше НДФЛ — 38 432,47 руб. (81 120 – 42 687,53).

Меры налоговой безопасности. Безопаснее заключать договоры лишь с новичками. И только на работы, которые предполагают конкретный результат.

Кроме того, договоры не должны содержать признаки трудовых. ТК РФ теперь прямо запрещает работодателям подменять трудовые отношения гражданско-правовыми (Федеральный закон от 28.12.13 № 421-ФЗ). Поэтому не стоит обеспечивать подрядчика рабочим местом, предоставлять отпуск и т. д. А после каждого этапа выполненных работ стоит подписать акт.

Оценка налоговой безопасности способов
Чиновник Практик Наша оценка
Вартан Мелконян, начальник районного Управления ПФР по г. Санкт-Петербургу Елизавета Скаковская, руководитель налоговой практики Консалтинговой группы «НЕОТАКС» Электронный сервис «Калькулятор безопасности налоговых схем»
В первом способе фонды будут пытаться обратить ситуацию в свою пользу. И в случае выявления несоответствия рабочих мест могут опротестовать оценку. Второй способ безопаснее. Могут возникнуть разногласия со специалистами фондов. Но их легко устранить. Главное, чтобы работа предпринимателей не дублировала обязанности сотрудников компании и была экономически обоснованной Первый способ безопасен. Тем более что для определения классов не нужна дополнительная оценка. Можно использовать результаты уже проведенной аттестации. А вот использовать вторую схему безопаснее, если «физики» действительно являются предпринимателями. То есть работают не только на одну компанию Калькулятор есть на сайте журнала в разделе «Все сервисы». Помогает быстро оценить безопасность любого способа снижения налогов
Оценка 
Способ № 1Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Способ № 2Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Оценка 
Способ № 1Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Способ № 2 Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Оценка по «Калькулятору» 
Способ № 1Как компании будут экономить взносы в 2014 году
Способ № 2Как компании будут экономить взносы в 2014 году

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль