Как на упрощенке работать с новым универсальным документом

3963

Вправе ли компания на упрощенке применять универсальный передаточный документ и необходимо ли утверждать его форму в учетной политике?

Да, компания вправе применять универсальный передаточный документ. Это подтверждает и ФНС России в письме от 21.10.13 № ММВ-20-3/96@. Ведь упрощенный документ можно использовать либо одновременно для двух целей — для подтверждения расходов и вычетов, либо только как первичку. В первом случае у документа будет статус 1, а во втором — 2. Для компаний на упрощенке подходит второй вариант. Налогоплательщиками НДС они не являются, поэтому счета-фактуры не составляют. А прежде чем составлять единый документ, безопаснее утвердить его форму в учетной политике.

Компания на упрощенке выставила универсальный документ. Но по ошибке поставила в документе статус 1. Сумму налога не выделила. Надо ли платить НДС в бюджет?

Если продавец ошибся только в статусе универсального документа, то платить НДС не надо. Несмотря на то что компания выставила документ как счет-фактуру, она не выделяла налог. Кодекс требует исчислить НДС и заплатить его в бюджет, только если поставщик выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).

Компания по ошибке составила единый документ со статусом 1 и выделила НДС в цене товара. По договору с покупателем цены согласованы без налога. Вправе ли компания исправить ошибку в документе, чтобы не платить налог?

Да, компания вправе исправить универсальный документ. Есть несколько вариантов. Первый — исправить так же, как и счета-фактуры. То есть выставить новый документ с правильным статусом и без суммы налога, а в строке 1а поставить номер и дату исправления. Второй вариант — зачеркнуть неверный статус и сумму НДС, поставить правильные данные и заверить исправления подписью составителя. Но, как мы выяснили, не все налоговики на местах считают такой способ верным. Поэтому безопаснее его не использовать. Третий вариант — это заменить бланк с неверными сведениями. Но это возможно, если покупатель никуда не передавал документ с ошибками. Например, в инспекцию на встречке.

Продавец на упрощенке присвоил единому документу статус 1 и выделил НДС. Вправе ли покупатель заявить вычеты?

Это рискованно. По мнению чиновников, покупатель не вправе заявить вычет по счетам-фактурам, полученным от компаний, которые не являются налогоплательщиками НДС (письмо Минфина России от 16.05.11 № 03-07-11/126). Между тем суды поддерживают покупателей и подтверждают право на вычеты по счетам-фактурам от компаний на упрощенке (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.09.12 № А40-79771/11-90-347).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль