text
Учет. Налоги. Право

Банки обязали отвечать на все запросы инспекторов о компаниях

  • 5 декабря 2013
  • 658

«Об основаниях направления запросов <…>»
Письмо ФНС России от 19.11.13 № ЕД-4-2/20793

Банки не должны проверять, на каких основаниях инспекция требует у них информацию о счетах и операциях их клиентов. Оспаривать акты, в которых инспекция ссылается на полученные от банка документы, — дело самих компаний. Такой вывод следует из письма ФНС России от 19.11.13 № ЕД-4-2/20793, направленного в одну из межрегиональных инспекций.

По общему правилу банки должны выдавать справки о наличии счетов своих клиентов, об остатках и движении денег при получении мотивированного запроса (п. 2 ст. 86 НК РФ). На практике инспекторы часто в требованиях ограничиваются общей формулировкой «проведение мероприятий налогового контроля». Такая же формулировка приведена в утвержденной форме запроса (приложение 2 к приказу ФНС России от 25.07.12 № ММВ-7-2/518@). В комментируемом письме ФНС признала такую фразу достаточным основанием для мотивации запроса. Причем банки не вправе проверять, законно ли инспекция требует сведения.

Споры насчет законности запроса возникают, когда инспекция в рамках встречной ревизии требует от банка информацию не о проверяемой компании, а об ее контрагенте. ФНС уже давно считает такие требования законными (письмо от 29.09.08 № ШТ-6-2/675@). Некоторые из опрошенных нами банков на практике выясняют в инспекции, действительно ли она проверяет контрагента. Но так делают не все.

Поэтому, если инспекция использует полученные из банка справки против компании, можно оспорить эти действия или решение налоговиков. Ведь сведения, полученные с нарушением закона, не могут служить доказательствами (ч. 3 ст. 64 АПК РФ). Есть примеры, когда судьи поддерживают компанию и признают, что инспекторы запросили банковскую тайну, знать которую им не положено (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 02.10.13 № А40-166217/12-148-1621).

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.