Газета

Стало известно, как налоговики раскрывают схемы на проверках

  • 3 декабря 2013
  • 555

На совещании в ФНС столичные налоговики рассказали, как им удалось раскрыть три схемы. Мы ознакомились с докладом управления. Делимся с вами

Недавно на внутреннем совещании ФНС налоговики обменялись новым опытом по выявлению схем. В распоряжении «УНП» оказались материалы совещания. Зная, что и как вычисляют инспекторы, можно заранее отказаться от рискованных операций.

 

Схема № 1
Расходы за счет нереального кредита

Компания заключила кредитный договор. Получила деньги и в день получения сразу же приобрела векселя банка, без дисконта. В тот же день векселя продала другой организации. При этом кредит не вернула, а проценты учла в расходах.

Как раскрывали схему. В декларации по прибыли компания заявила проценты в сумме 300 млн рублей. На проверке инспекторы проанализировали банковские выписки компании и ее контрагентов и обнаружили, что векселя компания передала однодневке, та предъявила их к погашению в банк. Деньги транзитом прошли через цепочку организаций и вернулись в компанию (см. схему 1). Фиктивные расходы инспекторы сняли и взыскали 62 млн рублей налога.

 

Схема 1. Получение кредита и его возврат через цепочку компаний
Стало известно, как налоговики раскрывают схемы на проверках

 

Меры безопасности

 

Доначислений можно избежать, только если цепочка операций не замкнута. Также безопаснее, чтобы расчеты с контрагентами не проходили через один банк. Ведь этот признак сразу наталкивает налоговиков на мысль о схеме.

 

Схема № 2
Вывод имущества

Компания заключила договор с однодневкой на оптовые закупки товаров. На самом деле никаких поставок не было. Инспекция доначислила почти 300 млн рублей. Компания обратилась в суд и приостановила взыскание. А затем учредители создали новую организацию и перевели в нее активы.

Как раскрывали схему. О факте вывода имущества в другую компанию инспекторы узнали во время мониторинга базы ИФНС. Учредители в другой инспеции зарегистрировали компанию «двойника» с тем же названием. Инспекторы сообщили об этом в следственный комитет. Следователи во время обыска нашли распорядительные документы о переводе активов в подставную компанию и возбудили уголовное дело за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ). В итоге компания сама погасила долги.

 

Меры безопасности

 

При аресте счетов у компании есть шанс сохранить платежеспособность. На практике используют несколько способов, например рассчитываются векселями.

 

Схема № 3
Замена договора комиссии куплей-продажей

Компания продавала машины «физиков» по системе трейд-ин. С клиентами заключала договор комиссии, владельцы передавали свою машину на продажу, а автосалон заcчитывал ее стоимость в счет покупки нового авто. Автосалон платил НДС только с разницы между ценой выкупа и продажи.

Как раскрывали схему. Инспекторы проанализировали договоры и допросили клиентов. Оказалось, что автосалон получал машину в собственность. О том, когда автосалон продаст машину и кому, «физики» не знали, а деньги за сданные машины и отчеты о продажах не получали (см. схему 2).

 

Схема 2. Занижение НДС при замене договоров
Стало известно, как налоговики раскрывают схемы на проверках

Проверяющие доказали, что автосалон покупал машины, а не брал на комиссию. А при покупке у «физиков» заявить вычеты НДС нельзя. В результате инспекторы доначислили НДС.

 

Меры безопасности

 

Сейчас безопасно оформлять договоры купли-продажи машин. С 2009 года по такой сделке кодекс прямо разрешает считать НДС с разницы между ценой покупки и продажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). При комиссионной торговле другими товарами избежать рисков можно, если составить отчет о реализации. А сумму выручки выдать клиенту, удержав вознаграждение.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.