Стало известно, как налоговики раскрывают схемы на проверках

552

На совещании в ФНС столичные налоговики рассказали, как им удалось раскрыть три схемы. Мы ознакомились с докладом управления. Делимся с вами

Недавно на внутреннем совещании ФНС налоговики обменялись новым опытом по выявлению схем. В распоряжении «УНП» оказались материалы совещания. Зная, что и как вычисляют инспекторы, можно заранее отказаться от рискованных операций.

 

Схема № 1
Расходы за счет нереального кредита

Компания заключила кредитный договор. Получила деньги и в день получения сразу же приобрела векселя банка, без дисконта. В тот же день векселя продала другой организации. При этом кредит не вернула, а проценты учла в расходах.

Как раскрывали схему. В декларации по прибыли компания заявила проценты в сумме 300 млн рублей. На проверке инспекторы проанализировали банковские выписки компании и ее контрагентов и обнаружили, что векселя компания передала однодневке, та предъявила их к погашению в банк. Деньги транзитом прошли через цепочку организаций и вернулись в компанию (см. схему 1). Фиктивные расходы инспекторы сняли и взыскали 62 млн рублей налога.

 

Схема 1. Получение кредита и его возврат через цепочку компаний
Стало известно, как налоговики раскрывают схемы на проверках

 

Меры безопасности

 

Доначислений можно избежать, только если цепочка операций не замкнута. Также безопаснее, чтобы расчеты с контрагентами не проходили через один банк. Ведь этот признак сразу наталкивает налоговиков на мысль о схеме.

 

Схема № 2
Вывод имущества

Компания заключила договор с однодневкой на оптовые закупки товаров. На самом деле никаких поставок не было. Инспекция доначислила почти 300 млн рублей. Компания обратилась в суд и приостановила взыскание. А затем учредители создали новую организацию и перевели в нее активы.

Как раскрывали схему. О факте вывода имущества в другую компанию инспекторы узнали во время мониторинга базы ИФНС. Учредители в другой инспеции зарегистрировали компанию «двойника» с тем же названием. Инспекторы сообщили об этом в следственный комитет. Следователи во время обыска нашли распорядительные документы о переводе активов в подставную компанию и возбудили уголовное дело за уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ). В итоге компания сама погасила долги.

 

Меры безопасности

 

При аресте счетов у компании есть шанс сохранить платежеспособность. На практике используют несколько способов, например рассчитываются векселями.

 

Схема № 3
Замена договора комиссии куплей-продажей

Компания продавала машины «физиков» по системе трейд-ин. С клиентами заключала договор комиссии, владельцы передавали свою машину на продажу, а автосалон заcчитывал ее стоимость в счет покупки нового авто. Автосалон платил НДС только с разницы между ценой выкупа и продажи.

Как раскрывали схему. Инспекторы проанализировали договоры и допросили клиентов. Оказалось, что автосалон получал машину в собственность. О том, когда автосалон продаст машину и кому, «физики» не знали, а деньги за сданные машины и отчеты о продажах не получали (см. схему 2).

 

Схема 2. Занижение НДС при замене договоров
Стало известно, как налоговики раскрывают схемы на проверках

Проверяющие доказали, что автосалон покупал машины, а не брал на комиссию. А при покупке у «физиков» заявить вычеты НДС нельзя. В результате инспекторы доначислили НДС.

 

Меры безопасности

 

Сейчас безопасно оформлять договоры купли-продажи машин. С 2009 года по такой сделке кодекс прямо разрешает считать НДС с разницы между ценой покупки и продажи (п. 5.1 ст. 154 НК РФ). При комиссионной торговле другими товарами избежать рисков можно, если составить отчет о реализации. А сумму выручки выдать клиенту, удержав вознаграждение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль