Какие дела завершить в декабре, чтобы сэкономить при переходе на упрощенку

480

Компании могут с выгодой перейти на упрощенку с объектом «доходы минус расходы». Для этого стоит предпринять ряд мер уже сейчас

Есть два дела, которые стоит завершить до перехода на спецрежим. Тогда получится учесть побольше расходов и не восстанавливать НДС.

Продать актив, а выкупить после перехода

Можно списать больше расходов в следующем году, если до перехода на упрощенку продать основные средства дружественной компании, а выкупить их уже в 2014 году.

При переходе на спецрежим с общей системы компания вправе списать остаточную стоимость имущества за год, но только если срок службы актива до трех лет. Если больше, то списание расходов растягивается. Например, при сроке службы свыше 15 лет затраты надо учитывать в течение 10 лет (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Если же продать актив, а потом выкупить его на упрощенке, то учесть стоимость покупки можно полностью в 2014 году.

На цифрах
На балансе компании есть актив, срок службы которого 60 месяцев. С нового года компания планирует перейти на упрощенку. На дату перехода остаточная стоимость — 200 тыс. руб.
Компания не продает актив. Остаточную стоимость надо списать за три года: по 50, 30 и 20 процентов. В 2014 году расходы составят 100 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 50%), в 2015м — 60 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 30%), а в 2016м — 40 тыс. руб. (200 тыс. руб. x 20%).
Компания продает и выкупает актив. При продаже компания учитывает и доход, и расход в виде остаточной стоимости. А при выкупе имущества в 2014 году вправе списать всю стоимость покупки. Если купить объект за 200 тыс. руб., то всю стоимость можно списать в течение года.

При продаже имущества надо заплатить НДС с цены реализации. Но дополнительных налогов не будет, если приравнять цену продажи к остаточной стоимости. Ведь при переходе на упрощенку все равно потребуется восстановить НДС с остаточной стоимости имущества (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Меры безопасности. У способа есть риски. Налоговики могут заподозрить, что компания специально продала имущество, а затем его выкупила. Поэтому в договоре стоит записать право первоочередного выкупа актива, если покупатель решит его продать.

Закончить ремонт до перехода на упрощенку

Компания сэкономит на НДС, если ее подрядчик закончит ремонт офиса или иного имущества в текущем году. То есть надо принять работы по акту и получить счета-фактуры. Так со стоимости работ компания сможет принять к вычету НДС. Ведь одно из условий для вычетов — покупка для использования в операциях, облагаемых НДС. Если же компания примет к учету работы уже после перехода на упрощенку, то вычеты заявить не получится.

Меры безопасности. Некоторые инспекторы на местах считают, что надо восстановить НДС, если подрядчик закончил ремонт в самом конце декабря. По их мнению, результаты работ компания будет использовать уже на упрощенке (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Поэтому безопаснее, чтобы подрядчик оформил акт выполненных работ ноябрем. Если же спор возникнет, то право не восстанавливать НДС можно защитить в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.06.13 № А44-6332/2012).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль