Налоговые ловушки в договорах, которые легко избежать

3776
Оказание услуг
Нет итоговой стоимости услуг

Инспекторы могут поставить под сомнение необходимость в управленческих и информационных услугах. А если в договоре еще нет их итоговой стоимости, то признать расходы необоснованными. Доказать обратное удается лишь в суде (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 14.11.12 № А55-4113/2012).

Как избежать проблем. В договоре безопаснее приводить сумму вознаграждения. Если сразу итоговая цена неизвестна, можно записать примерную. А потом скорректировать ее актом или допсоглашением.

Подряд
Не назван субподрядчик

Подрядчик вправе сам привлекать субподрядчиков и не обязан согласовывать их кандидатуры с заказчиком, если договор не требует (п. 1 ст. 706 ГК РФ). Но инспекторы требуют согласования в любом случае. И без этого могут снять расходы. Защитить их получается лишь в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 09.08.12 № А66-11019/2011).

Как избежать проблем. Самый безопасный вариант — согласовать кандидатуры субподрядчиков, например, в переписке или акте, даже если договор этого не требует.

Рекламные услуги
Услуги не разделены по видам

На услуги по выкладке непродовольственных товаров часто не заключают отдельный договор, а прописывают их в общем рекламном контракте. Тогда инспекторы требуют нормировать все траты и списывать в пределах 1 процента от выручки. Судьи считают так же (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19.07.13 № А40-53178/12-107-291).

Как избежать проблем. На каждый вид услуг стоит заключить отдельный договор. Это позволит разделить рекламные расходы на нормируемые и ненормируемые.

Аренда с экипажем
Не выделена плата за вождение

При аренде машины с экпипажем фонды могут доначислить взносы. Они не вникают в то, что арендодатель — компания, и требуют взносы с вознаграждения по договору. Снять доначисления получается только через суд (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 20.12.12 № А65-9303/2012).

Как избежать проблем. В договор стоит включить условие о том, что услуги по управлению автомобилем оказывают сотрудники арендодателя и он как их работодатель самостоятельно начисляет на их зарплату взносы.

Поставка
Премии за невозврат товара

Договор поставки может предусматривать условие о возврате непроданного товара. И одновременно включать премию для тех, кто товар не возвращал. Но если речь идет о продовольственных товарах, то такие премии вне закона, поэтому инспекторы снимают расходы.

Как избежать проблем. Выплату стоит заменить на премию за объем закупок. Причем она не должна превышать 10 процентов от цены товаров (п. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 28.12.09 № 381-ФЗ). Иначе помимо налоговых рисков возможен штраф до 5 млн рублей (ч. 2 ст. 14.42 КоАП РФ).

Поставка
Неустойка зависит от цены

Неустойки за нарушение условий договора не надо включать в базу по НДС. Главное, чтобы они не были связаны с оплатой и не влияли на первоначальную цену. Иначе инспекторы могут потребовать заплатить НДС, так как неустойка изменяет цену (письмо ФНС России от 03.04.13 № ЕД-4-3/5875@).

Как избежать проблем. Неустойка не должна относиться к элементу ценообразования. Безопаснее, чтобы в договоре шла речь об уплате штрафа за просрочку, например, в размере 10 тыс. рублей, а не об увеличении стоимости товара на 10 процентов.

Кредит
Прописаны цели кредита

Если в договоре сказано, что средства получены на оборудование, а их потратили на ремонт, то инспекторы могут исключить из расходов проценты по кредиту за нецелевое использование. Защитить расходы удается в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 04.08.10 № КА-А41/8345-10).

Как избежать проблем. Безопаснее оформлять кредиты для пополнения оборотных средств. Их можно тратить на любые цели. А если цели кредита прописаны, то расходовать средства стоит только по назначению.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль