text
Учет. Налоги. Право

Ошибочно начисленный НДС безопаснее обнулить уточненкой

  • 26 ноября 2013
  • 794

«…Во втором квартале мы по ошибке завысили базу по НДС, и поэтому исчисленный налог получился больше, чем надо. Ошибка привела к переплате, поэтому мы решили излишне начисленную сумму поставить к вычету в третьем квартале. Уточнили в налоговой, и там нам сказали, что надо подать уточненку за второй квартал. А к вычету сумму ставить нельзя. Правы ли инспекторы?..»

— Из письма главного бухгалтера Геннадия Ершова, г. Санкт-Петербург

Геннадий, налоговики правы. В кодексе есть четкие требования к вычетам НДС. В частности, компания вправе поставить НДС к вычету, если она приобрела товары, работы или услуги, приняла их к учету и получила от поставщика счета-фактуры без ошибок. Об этом говорится в статьях 171 и 172 НК РФ. В вашей ситуации вы переплатили налог по ошибке, а такие суммы к вычету ставить нельзя. Необходимо пересчитать базу по НДС. С этим выводом согласны и судьи (определение ВАС РФ от 16.09.13 № ВАС-12756/13).

Формально компания вправе скорректировать базу по НДС в третьем квартале, ведь ошибка привела к переплате налога (ст. 54 НК РФ). Но, по мнению налоговиков, это правило работает, только если компания не знает период возникновения ошибки (письмо ФНС России от 17.08.11 № АС-4-3/13421). В вашем случае он известен, поэтому, чтобы не спорить с инспекторами, безопаснее подать уточненку за второй квартал (п. 1 ст. 81 НК РФ). А переплату направить в счет будущих платежей по НДС.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.