Что насторожит инспекторов в отчетности за девять месяцев

451

Компании могут избежать лишних запросов инспекторов по девятимесячной отчетности, если перед отправкой деклараций по налогу на прибыль и НДС проверят их по нескольким контрольным точкам. Налоговики Москвы и области рассказали«УНП»о пяти самых частых нестыковках в отчетах, из-за которых они требуют пояснения.

 

Кредиторка

Расхождения между декларациями по НДС и налогу на прибыль возникают, если компания списала в середине года безнадежную кредиторку. Для налога на прибыль это внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ). А в декларации по НДС эти суммы в доходах компания не отражает. Если организация вообще не расплатится с продавцом, а долг перед ним спишет, кодекс не требует восстанавливать НДС и пересчитывать вычеты (письмо Минфина России от 21.06.13 № 03-07-11/23503). Налоговикам достаточно пояснить, из-за чего возникли расхождения.

 

Уменьшение показателей

По мнению инспекции, уменьшение доходов или расходов в декларации за девять месяцев по сравнению с полугодием говорит об искажении налога на прибыль. Отчетность компании составляют нарастающим итогом. А значит, показатели должны быть больше либо равны предыдущим значениям. Разница возможна, лишь если компания в прошлых периодах допустила ошибку, а теперь ее корректирует. Тогда расхождения стоит пояснить, а за предыдущий отчетный период (квартал и полугодие) подать уточненку.

 

Технические ошибки

Декларации стоит лишний раз проверить на предмет технических ошибок. По словам инспекторов, компании иногда по ошибке ставят в программе единицу измерения «тыс. рублей», в то время как декларации надо заполнить в рублях. Из-за этого показатели в отчетности ровно в тысячу раз меньше, чем должны быть. Если декларация все же ушла с ошибкой, то ее надо уточнить.

 

Нулевая ставка НДС

Частая причина несовпадения доходов в декларации по налогу на прибыль и НДС у экспортеров — отсрочка с подтверждением нулевой ставки НДС. У компаний есть 180 дней на то, чтобы собрать пакет подтверждающих документов. В декларации по налогу на прибыль экспортную выручку надо показать на дату реализации, а это обычно дата отгрузки. А в декларацию по НДС сведения попадают на дату сбора пакета документов. Это может быть уже следующий квартал. Из-за этого возникают расхождения, которые достаточно пояснить.

 

Проценты

Еще одна причина, по которой доходы в декларации по НДС и налогу на прибыль разные, — доходы от выданных займов. Проценты по займу компании отражают во внереализационных доходах, а для НДС это необлагаемая операция (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Ее надо показать в разделе 7 декларации. Компании забывают включить проценты в отчет по НДС, из-за этого доходы отличаются от налога на прибыль. Исправлять ли отчетность, компания решает сама. Ведь ошибка не приводит к занижению налогов. Но если инспекция запросит пояснения, безопаснее их подать.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль