text
Учет. Налоги. Право

Что насторожит инспекторов в отчетности за девять месяцев

  • 15 ноября 2013
  • 453

Компании могут избежать лишних запросов инспекторов по девятимесячной отчетности, если перед отправкой деклараций по налогу на прибыль и НДС проверят их по нескольким контрольным точкам. Налоговики Москвы и области рассказали«УНП»о пяти самых частых нестыковках в отчетах, из-за которых они требуют пояснения.

 

Кредиторка

Расхождения между декларациями по НДС и налогу на прибыль возникают, если компания списала в середине года безнадежную кредиторку. Для налога на прибыль это внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ). А в декларации по НДС эти суммы в доходах компания не отражает. Если организация вообще не расплатится с продавцом, а долг перед ним спишет, кодекс не требует восстанавливать НДС и пересчитывать вычеты (письмо Минфина России от 21.06.13 № 03-07-11/23503). Налоговикам достаточно пояснить, из-за чего возникли расхождения.

 

Уменьшение показателей

По мнению инспекции, уменьшение доходов или расходов в декларации за девять месяцев по сравнению с полугодием говорит об искажении налога на прибыль. Отчетность компании составляют нарастающим итогом. А значит, показатели должны быть больше либо равны предыдущим значениям. Разница возможна, лишь если компания в прошлых периодах допустила ошибку, а теперь ее корректирует. Тогда расхождения стоит пояснить, а за предыдущий отчетный период (квартал и полугодие) подать уточненку.

 

Технические ошибки

Декларации стоит лишний раз проверить на предмет технических ошибок. По словам инспекторов, компании иногда по ошибке ставят в программе единицу измерения «тыс. рублей», в то время как декларации надо заполнить в рублях. Из-за этого показатели в отчетности ровно в тысячу раз меньше, чем должны быть. Если декларация все же ушла с ошибкой, то ее надо уточнить.

 

Нулевая ставка НДС

Частая причина несовпадения доходов в декларации по налогу на прибыль и НДС у экспортеров — отсрочка с подтверждением нулевой ставки НДС. У компаний есть 180 дней на то, чтобы собрать пакет подтверждающих документов. В декларации по налогу на прибыль экспортную выручку надо показать на дату реализации, а это обычно дата отгрузки. А в декларацию по НДС сведения попадают на дату сбора пакета документов. Это может быть уже следующий квартал. Из-за этого возникают расхождения, которые достаточно пояснить.

 

Проценты

Еще одна причина, по которой доходы в декларации по НДС и налогу на прибыль разные, — доходы от выданных займов. Проценты по займу компании отражают во внереализационных доходах, а для НДС это необлагаемая операция (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Ее надо показать в разделе 7 декларации. Компании забывают включить проценты в отчет по НДС, из-за этого доходы отличаются от налога на прибыль. Исправлять ли отчетность, компания решает сама. Ведь ошибка не приводит к занижению налогов. Но если инспекция запросит пояснения, безопаснее их подать.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.