text
Учет. Налоги. Право

Что насторожит инспекторов в отчетности за девять месяцев

  • 15 ноября 2013
  • 453

Компании могут избежать лишних запросов инспекторов по девятимесячной отчетности, если перед отправкой деклараций по налогу на прибыль и НДС проверят их по нескольким контрольным точкам. Налоговики Москвы и области рассказали«УНП»о пяти самых частых нестыковках в отчетах, из-за которых они требуют пояснения.

 

Кредиторка

Расхождения между декларациями по НДС и налогу на прибыль возникают, если компания списала в середине года безнадежную кредиторку. Для налога на прибыль это внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ). А в декларации по НДС эти суммы в доходах компания не отражает. Если организация вообще не расплатится с продавцом, а долг перед ним спишет, кодекс не требует восстанавливать НДС и пересчитывать вычеты (письмо Минфина России от 21.06.13 № 03-07-11/23503). Налоговикам достаточно пояснить, из-за чего возникли расхождения.

 

Уменьшение показателей

По мнению инспекции, уменьшение доходов или расходов в декларации за девять месяцев по сравнению с полугодием говорит об искажении налога на прибыль. Отчетность компании составляют нарастающим итогом. А значит, показатели должны быть больше либо равны предыдущим значениям. Разница возможна, лишь если компания в прошлых периодах допустила ошибку, а теперь ее корректирует. Тогда расхождения стоит пояснить, а за предыдущий отчетный период (квартал и полугодие) подать уточненку.

 

Технические ошибки

Декларации стоит лишний раз проверить на предмет технических ошибок. По словам инспекторов, компании иногда по ошибке ставят в программе единицу измерения «тыс. рублей», в то время как декларации надо заполнить в рублях. Из-за этого показатели в отчетности ровно в тысячу раз меньше, чем должны быть. Если декларация все же ушла с ошибкой, то ее надо уточнить.

 

Нулевая ставка НДС

Частая причина несовпадения доходов в декларации по налогу на прибыль и НДС у экспортеров — отсрочка с подтверждением нулевой ставки НДС. У компаний есть 180 дней на то, чтобы собрать пакет подтверждающих документов. В декларации по налогу на прибыль экспортную выручку надо показать на дату реализации, а это обычно дата отгрузки. А в декларацию по НДС сведения попадают на дату сбора пакета документов. Это может быть уже следующий квартал. Из-за этого возникают расхождения, которые достаточно пояснить.

 

Проценты

Еще одна причина, по которой доходы в декларации по НДС и налогу на прибыль разные, — доходы от выданных займов. Проценты по займу компании отражают во внереализационных доходах, а для НДС это необлагаемая операция (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Ее надо показать в разделе 7 декларации. Компании забывают включить проценты в отчет по НДС, из-за этого доходы отличаются от налога на прибыль. Исправлять ли отчетность, компания решает сама. Ведь ошибка не приводит к занижению налогов. Но если инспекция запросит пояснения, безопаснее их подать.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×

Здравствуйте! Давайте знакомиться.

Газета «Учет. Налоги. Право» - пишу для Вас полезные статьи.
Как Вас зовут?
Зарегистрируйтесь на сайте и давайте дружить. Это займет ровно 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.