Что насторожит инспекторов в отчетности за девять месяцев

453

Компании могут избежать лишних запросов инспекторов по девятимесячной отчетности, если перед отправкой деклараций по налогу на прибыль и НДС проверят их по нескольким контрольным точкам. Налоговики Москвы и области рассказали«УНП»о пяти самых частых нестыковках в отчетах, из-за которых они требуют пояснения.

 

Кредиторка

Расхождения между декларациями по НДС и налогу на прибыль возникают, если компания списала в середине года безнадежную кредиторку. Для налога на прибыль это внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ). А в декларации по НДС эти суммы в доходах компания не отражает. Если организация вообще не расплатится с продавцом, а долг перед ним спишет, кодекс не требует восстанавливать НДС и пересчитывать вычеты (письмо Минфина России от 21.06.13 № 03-07-11/23503). Налоговикам достаточно пояснить, из-за чего возникли расхождения.

 

Уменьшение показателей

По мнению инспекции, уменьшение доходов или расходов в декларации за девять месяцев по сравнению с полугодием говорит об искажении налога на прибыль. Отчетность компании составляют нарастающим итогом. А значит, показатели должны быть больше либо равны предыдущим значениям. Разница возможна, лишь если компания в прошлых периодах допустила ошибку, а теперь ее корректирует. Тогда расхождения стоит пояснить, а за предыдущий отчетный период (квартал и полугодие) подать уточненку.

 

Технические ошибки

Декларации стоит лишний раз проверить на предмет технических ошибок. По словам инспекторов, компании иногда по ошибке ставят в программе единицу измерения «тыс. рублей», в то время как декларации надо заполнить в рублях. Из-за этого показатели в отчетности ровно в тысячу раз меньше, чем должны быть. Если декларация все же ушла с ошибкой, то ее надо уточнить.

 

Нулевая ставка НДС

Частая причина несовпадения доходов в декларации по налогу на прибыль и НДС у экспортеров — отсрочка с подтверждением нулевой ставки НДС. У компаний есть 180 дней на то, чтобы собрать пакет подтверждающих документов. В декларации по налогу на прибыль экспортную выручку надо показать на дату реализации, а это обычно дата отгрузки. А в декларацию по НДС сведения попадают на дату сбора пакета документов. Это может быть уже следующий квартал. Из-за этого возникают расхождения, которые достаточно пояснить.

 

Проценты

Еще одна причина, по которой доходы в декларации по НДС и налогу на прибыль разные, — доходы от выданных займов. Проценты по займу компании отражают во внереализационных доходах, а для НДС это необлагаемая операция (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Ее надо показать в разделе 7 декларации. Компании забывают включить проценты в отчет по НДС, из-за этого доходы отличаются от налога на прибыль. Исправлять ли отчетность, компания решает сама. Ведь ошибка не приводит к занижению налогов. Но если инспекция запросит пояснения, безопаснее их подать.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль