При переходе на вмененку восстановить НДС можно двумя способами

1066

С 2013 года компания вправе перейти на вмененку добровольно с любого дня. Если переводится деятельность целиком, то НДС по ранее купленным товарам надо восстановить в квартале, предшествующем переходу. А если компания будет совмещать вмененку с общей системой, то восстановить налог надо в том квартале, в котором компания начала платить ЕНВД. Как мы выяснили, так же считают и в ФНС. Но как посчитать сам НДС, не ясно. Есть два способа.

На цифрах
Во втором квартале компания приобрела 100 шт. товара за 1 180 000 руб. (в том числе НДС — 180 000 руб.). Всю сумму налога компания приняла к вычету. В августе компания стала торговать в розницу и перешла на вмененку. За третий квартал она продала 50 шт. товаров на сумму 850 000 руб. (без учета НДС), из которых 20 шт. оптом за 400 000 руб., а в розницу 30 шт. за 450 000 руб.
Способ № 1. Рассчитать восстановленный НДС по числу товаров, проданных в розницу. Он составит 54 000 руб. (180 000 руб. : 100 шт. x 30 шт.). С этим вариантом согласны специалисты налоговой службы.
Способ № 2. НДС к восстановлению можно посчитать из стоимости товаров, проданных в розницу, в общей выручке. Входной НДС, который относится к проданным товарам, составит 90 000 руб. (180 000 руб. / 100 шт. x 50 шт.). А восстановленный НДС равен 47 647,06 руб. (90 000 x 450 000 : 850 000). Этот способ может оказаться выгоднее. Но защитить такой вариант расчета на практике удается лишь в суде (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.08.13 № А21-6256/2012).

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль