text
Учет. Налоги. Право

Экспресс-тест для оценки риска выездной проверки

  • 15 ноября 2013
  • 8091

Компания может быстро проверить, собираются ли налоговики прийти к ней с ревизией в ближайшее время. Если компания соответствует хотя бы одному критерию из первой группы, то проверка более чем вероятна. Во второй и третьей группах надо набрать как минимум три признака. Если меньше, то риск ревизии значительно снижается.

 

Группа № 1 Подозрительные налогоплательщики

Крупнейшие налогоплательщики.

Небольшие компании, у которых с крупнейшими налогоплательщиками общие учредители и руководители.

Компании и предприниматели, которые соответствуют общедоступным критериям выявления налоговых рисков (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). То есть у них низкие налоговая нагрузка, рентабельность, зарплата ниже среднеотраслевых и т. д.

Компании, которые не повысили зарплату после налоговых комиссий.

Компании, по поводу которых есть информация о возможных нарушениях налогового законодательства (информация из милиции, Пенсионного фонда, сообщения граждан и т. д.).

Предприниматели, частные нотариусы и адвокаты с доходом от 100 млн рублей и выше.

Правопреемники реорганизованных организаций.

Мигрирующие налогоплательщики, если есть подозрение, что место учета меняется для того, чтобы уклониться от налогов.

 

Группа № 2 Подозрительные показатели у компании

Уменьшение общей суммы исчисленных налогов при росте или неизменном уровне дохода.

Возмещение НДС на протяжении нескольких налоговых периодов.

Превышение безопасной доли вычетов НДС в регионе на протяжении нескольких налоговых периодов.

Предоставление сотрудникам имущественных налоговых вычетов в сумме выше среднего уровня по региону, который установлен УФНС.

Низкая налоговая нагрузка, если компания работает в сфере торговли, алкоголя, строительства, обрабатывающих производств, операций с недвижимым имуществом, холдинга, энергетики.

Несвоевременное выполнение требований ИФНС о представлении документов.

Нарушения и большие доначисления при предыдущей выездной налоговой проверке.

Систематическое применение налоговых льгот.

 

Группа № 3 Подозрительные признаки у контрагента

Контрагент не зарегистрирован на территории, где ведет деятельность.

Контрагент не представляет в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность либо сдает нулевые декларации.

О контрагенте нет сведений в ЕГРЮЛ.

В первичных документах от контрагента разный ИНН.

Контрагент не находится по своему юридическому адресу.

Контрагент не платит налоги в бюджет.

Контрагент проигнорировал запрос в рамках встречной проверки.

У контрагента счет в том же банке, что и у проверяемой компании.

В расчетах с контрагентом компания использует особые методы (векселя, рассрочка).

Контрагент оформляет счета-фактуры с нарушением.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет менее минуты!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.