Газета

Экспресс-тест для оценки риска выездной проверки

  • 15 ноября 2013
  • 8091

Компания может быстро проверить, собираются ли налоговики прийти к ней с ревизией в ближайшее время. Если компания соответствует хотя бы одному критерию из первой группы, то проверка более чем вероятна. Во второй и третьей группах надо набрать как минимум три признака. Если меньше, то риск ревизии значительно снижается.

 

Группа № 1 Подозрительные налогоплательщики

Крупнейшие налогоплательщики.

Небольшие компании, у которых с крупнейшими налогоплательщиками общие учредители и руководители.

Компании и предприниматели, которые соответствуют общедоступным критериям выявления налоговых рисков (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). То есть у них низкие налоговая нагрузка, рентабельность, зарплата ниже среднеотраслевых и т. д.

Компании, которые не повысили зарплату после налоговых комиссий.

Компании, по поводу которых есть информация о возможных нарушениях налогового законодательства (информация из милиции, Пенсионного фонда, сообщения граждан и т. д.).

Предприниматели, частные нотариусы и адвокаты с доходом от 100 млн рублей и выше.

Правопреемники реорганизованных организаций.

Мигрирующие налогоплательщики, если есть подозрение, что место учета меняется для того, чтобы уклониться от налогов.

 

Группа № 2 Подозрительные показатели у компании

Уменьшение общей суммы исчисленных налогов при росте или неизменном уровне дохода.

Возмещение НДС на протяжении нескольких налоговых периодов.

Превышение безопасной доли вычетов НДС в регионе на протяжении нескольких налоговых периодов.

Предоставление сотрудникам имущественных налоговых вычетов в сумме выше среднего уровня по региону, который установлен УФНС.

Низкая налоговая нагрузка, если компания работает в сфере торговли, алкоголя, строительства, обрабатывающих производств, операций с недвижимым имуществом, холдинга, энергетики.

Несвоевременное выполнение требований ИФНС о представлении документов.

Нарушения и большие доначисления при предыдущей выездной налоговой проверке.

Систематическое применение налоговых льгот.

 

Группа № 3 Подозрительные признаки у контрагента

Контрагент не зарегистрирован на территории, где ведет деятельность.

Контрагент не представляет в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность либо сдает нулевые декларации.

О контрагенте нет сведений в ЕГРЮЛ.

В первичных документах от контрагента разный ИНН.

Контрагент не находится по своему юридическому адресу.

Контрагент не платит налоги в бюджет.

Контрагент проигнорировал запрос в рамках встречной проверки.

У контрагента счет в том же банке, что и у проверяемой компании.

В расчетах с контрагентом компания использует особые методы (векселя, рассрочка).

Контрагент оформляет счета-фактуры с нарушением.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
... и продолжить чтение
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.