Экспресс-тест для оценки риска выездной проверки

8078

Компания может быстро проверить, собираются ли налоговики прийти к ней с ревизией в ближайшее время. Если компания соответствует хотя бы одному критерию из первой группы, то проверка более чем вероятна. Во второй и третьей группах надо набрать как минимум три признака. Если меньше, то риск ревизии значительно снижается.

 

Группа № 1 Подозрительные налогоплательщики

Крупнейшие налогоплательщики.

Небольшие компании, у которых с крупнейшими налогоплательщиками общие учредители и руководители.

Компании и предприниматели, которые соответствуют общедоступным критериям выявления налоговых рисков (приказ ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333@). То есть у них низкие налоговая нагрузка, рентабельность, зарплата ниже среднеотраслевых и т. д.

Компании, которые не повысили зарплату после налоговых комиссий.

Компании, по поводу которых есть информация о возможных нарушениях налогового законодательства (информация из милиции, Пенсионного фонда, сообщения граждан и т. д.).

Предприниматели, частные нотариусы и адвокаты с доходом от 100 млн рублей и выше.

Правопреемники реорганизованных организаций.

Мигрирующие налогоплательщики, если есть подозрение, что место учета меняется для того, чтобы уклониться от налогов.

 

Группа № 2 Подозрительные показатели у компании

Уменьшение общей суммы исчисленных налогов при росте или неизменном уровне дохода.

Возмещение НДС на протяжении нескольких налоговых периодов.

Превышение безопасной доли вычетов НДС в регионе на протяжении нескольких налоговых периодов.

Предоставление сотрудникам имущественных налоговых вычетов в сумме выше среднего уровня по региону, который установлен УФНС.

Низкая налоговая нагрузка, если компания работает в сфере торговли, алкоголя, строительства, обрабатывающих производств, операций с недвижимым имуществом, холдинга, энергетики.

Несвоевременное выполнение требований ИФНС о представлении документов.

Нарушения и большие доначисления при предыдущей выездной налоговой проверке.

Систематическое применение налоговых льгот.

 

Группа № 3 Подозрительные признаки у контрагента

Контрагент не зарегистрирован на территории, где ведет деятельность.

Контрагент не представляет в инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность либо сдает нулевые декларации.

О контрагенте нет сведений в ЕГРЮЛ.

В первичных документах от контрагента разный ИНН.

Контрагент не находится по своему юридическому адресу.

Контрагент не платит налоги в бюджет.

Контрагент проигнорировал запрос в рамках встречной проверки.

У контрагента счет в том же банке, что и у проверяемой компании.

В расчетах с контрагентом компания использует особые методы (векселя, рассрочка).

Контрагент оформляет счета-фактуры с нарушением.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль