Как инспекторы безошибочно выбирают кандидатов на проверки

8090

Любую компанию волнует вопрос, как избежать налоговой проверки. Все просто — главное не попасть в группу риска на предпроверочном анализе в инспекции. О внутренней кухне отбора кандидатов на ревизии налоговики рассказали в новом курсе Школы финансового руководителя. Подробности в спецпроекте газеты «УНП».

Федеральная налоговая служба давно запретила инспекторам проводить безрезультатные выездные проверки. Поэтому, прежде чем включить компанию в план выездных ревизий, инспекторы должны убедиться, что им есть что искать у налогоплательщика. А сумма доначислений по итогам ревизии будет не только высокой, но ее получится потом взыскать. О секретах отбора кандидатов на выездые проверки речь шла на курсе «Внутренняя кухня налоговых органов. Что скрывают от компаний налоговые инспекторы», который читали Елена Мелконян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, и Елена Смирнова, советник налоговой службы II ранга.

 

Этап № 1. Проверка по критериям

Низкая налоговая нагрузка, уменьшение исчисленных налогов при росте или стабильном уровне дохода привлекут внимание инспекторов (см. схемы). Тот же эффект вызовет превышение удельного веса вычетов или суммы НДС к зачету над средним значением этих показателей по региону. Быстро проверить компанию по критериям налоговиков можно с помощью экспресс-теста. Чем больше у компании наберется подозрительных признаков, тем выше вероятность налоговой ревизии.

Как инспекторы безошибочно выбирают кандидатов на проверки

Инспекторы стараются проверять по своим критериям все без исключения компании. Но в первую очередь под усиленное внимание попадают налогоплательщики, которые проигнорируют вызовы на комиссию в инспекцию или не сдадут документы по требованию налоговиков. Такие действия могут настроить инспекторов копнуть глубже и провести более детальный анализ. А по его итогам включить компанию в план проверок.

 

Этап № 2. Оценка платежеспособности

Если компания подошла по критериям налоговиков, это не значит, что к ней безусловно придет налоговая ревизия. После того как налоговики поняли, что в компании могут быть нарушения, которые приведут к доначислениям, проверяющие должны оценить платежеспособность организации. При планировании выездных налоговых проверок инспекторов сейчас ориентируют не только на возможность доначисления налогов, но и на возможность их потом взыскать. Доначисления в несколько миллионов рублей, которые невозможно получить, только портят показатели проверок. К тому же часто приводят к судебным тяжбам, причем безрезультатным.

Оценивают платежеспособность инспекторы по нескольким признакам. Например, их интересует сумма уплаченных налогов в бюджет, обороты по расчетному счету, наличие недвижимого имущества и других основных средств.

Большинство показателей для анализа инспекторы берут из отчетности самой компании. Например, расходы на амортизацию говорят о том, что у компании есть активы. А по выписке, запрошенной в банке, проверяющие оценивают выручку налогоплательщика.

Чем больше все эти показатели, тем выше платежеспособность компании. А значит, ей не только можно доначислить налоги, но и взыскать их. По этой же причине однодневки, а также компании с неактивным счетом и без имущества в планы проверок практичски не включают. Но у них ревизия возможна, если они являются контрагентами проверяемой компании или входят с ней в одну группу.

 

Этап № 3.. Детальный анализ деятельности

На этом этапе инспекторы смотрят, чем именно занимается компания, и сравнивают ее показатели с данными других налогоплательщиков отрасли. Если у всех компаний в отрасли примерно одинаковая рентабельность, то сокрытие доходов маловероятно. Но если у анализируемой компании уровень рентабельности отклоняется от средних значений по отрасли хотя бы на 10 процентов, это уже подозрительно.

После расчета рентабельности особое внимание инспекторы уделяют крупным импортерам с увеличением дебиторской и кредиторской задолженности. А также компаниям с небольшой выручкой, но с увеличенной дебиторской и кредиторской задолженностью и компаниям, у которых увеличилась кредиторская задолженность при значительных вычетах по НДС. Компания привлечет внимание инспекторов и может стать кандидатом на выездную проверку и в том случае, если дебиторская задолженность у нее в 10 раз больше выручки, более 50 млн рублей в квартал или растет значительно быстрее выручки компании.

Также инспекторы подробно изучают все нестыковки в отчетности. Анализ здесь похож на тот, что происходит в рамках камералки. Например, внимание налоговиков привлечет несовпадение расходов в налоговом и бухгалтерском учете. Конечно, эти показатели не должны совпадать до копейки, ведь затраты в двух учетах считают по-разному. Но значительные расхождения заинтересуют проверяющих. Особенно если у компании значительно выше расходы именно в налоговом учете. То есть за счет них уменьшается сумма налога на прибыль, уплачиваемого в бюджет.

 

Этап № 4. Запрос информации у контрагентов

Еще до проверки налоговики могут запросить информацию в банках о движении по счетам, запросить у компании список контрагентов и т. д. Затем инспекторы анализируют контрагентов компании и заключенные с ними договоры и то, как они влияют на размер налоговой базы. Среди контрагентов инспекторы ищут подозрительных (см. экспресс-тест). Например, если контрагент не находится по адресу регистрации или адрес его регистрации в другом регионе, у контрагента счет в том же банке, что и у самой компании, и т. д.

Также под подозрением контрагенты, с которыми заключены посреднические договоры, договоры на оказание консультационных, маркетинговых, информационных услуг. В зону риска входят контрагенты, с которыми была всего одна сделка. Особенно если их много в общем числе поставщиков и покупателей.

После анализа всех возможных показателей инспекторы принимают решение о назначении выездной проверки.

Популярные способы избежать проверки
Смена юридического адреса с переездом в регионы, где налоговый контроль не слишком строгий. Это может снизить риск проверки и ее результативность. Правда, сейчас налоговики внимательно следят за мигрирующими организациями.
Пожар, затопление и кража документов по-прежнему пользуются популярностью у налогоплательщиков как способ избежать ревизии. Правда, стихийное бедствие полностью проверку не исключает, но усложняет задачу налоговиков.
Всеобщий отпуск в компании не дает возможности инспекторам провести ревизию или делает ее почти невозможной. Но такой трюк может пройти только во вспомогательных компаниях, когда это не затрагивает основной бизнес.
Отказ от возмещения НДС, снижение убытков и рост зарплат по итогам комиссий снизит риск проверки. А если меры временные, то может помочь ее отсрочить на длительное время. Хотя бы до тех пор, пока компания снова не окажется в группе риска.

 

 

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа финансового руководителя

Самое выгодное предложение

Проверь свои знания и приобрети новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией

А еще...

Вопрос в редакцию

Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

Вопрос чиновнику

Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

Техподдержка

Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!


Рассылка




© 2007–2016 ООО «Актион управление и финансы»

Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru Политика конфиденциальности Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-43629 от 18.01.2011


Внимание! Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Это бесплатно и займет 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль