Газета

Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу

  • 9 сентября 2013
  • 4225

Большинство затрат на рекламу нормируемые, но на практике компании с успехом обходят лимит. Есть три популярных способа.

Главная проблема осенних рекламных акций — вписаться в лимит расходов, чтобы учесть всю стоимость рекламной кампании. Этого можно добиться, если передать расходы из одной компании в другую, перенести затраты на будущий год либо превратить их в ненормируемые.

Способ № 1
Оплатить рекламу дружественной компании

Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламуМожно учесть больше расходов

Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламуНадо доказать обоснованность чужой рекламы

Расходы по рекламе в холдинге может взять на себя одна из дружественных компаний, если остальным невыгодно платить за себя. Например, «дочка» уже превысила лимит рекламных расходов либо применяет ЕНВД или упрощенку с доходов (п. 2 ст. 264 НК РФ). Тогда прорекламировать товары в холдинге может материнская компания.

Меры налоговой безопасности. Есть риски, что инспекторы снимут расходы или потребуют распределить общие траты между компаниями, в чьих интересах оплачена реклама.

Чтобы обезопасить расходы, стоит предусмотреть в договорах между «мамой» и «дочками» (например, на продажу продукции) обязанность продавца продвигать товар. То есть прямо прописать, что поставщик обязуется проводить рекламные акции, способствующие росту продаж. Но даже при такой оговорке в спорах иногда выигрывают налоговики (постановления Федерального арбитражного суда Московского округа от 24.01.13 № А40-45943/12-99-253, от 18.07.13 № А40-86022/12-20-468). Есть другой вариант — заключить договор с рекламным агентством, но не оговаривать в нем, какую продукцию рекламирует компания. Тогда налоговики не смогут проверить, была реклама своего или чужого товара.

Способ № 2
Перенести рекламные расходы на будущее

Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламуКомпания не потеряет расходы

Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламуПри переносе затрат надо переоформить документы

Рекламные расходы, которые превысили 1 процент от выручки, компания вправе учесть, если перенесет их часть на следующий квартал или год. На будущий квартал имеет смысл переносить затраты, если за отчетный период выручка не позволяет учесть расходы, но за год затраты уложатся в лимит.

Расходы можно перенести и частично. Например, если стоимость рекламы за год 100 тыс. рублей, а выручка 9 млн рублей, то компания может списать только 90 тыс. рублей. Чтобы разницу 10 тыс. списать в будущем году, надо разбить рекламную акцию и подписать два акта на услуги: один в этом году, другой в следующем.

Меры налоговой безопасности. Безопаснее, чтобы не только из актов, но и из иных документов рекламных кампаний следовало, в каком периоде прошла рекламная акция. Например, для подтверждения расходов используют эфирные справки от теле- и радиокомпаний или графики подтвержденных выходов рекламы от агентств (письмо Минфина России от 06.09.12 № 03-03-06/1/467). Безопаснее, чтобы в этих документах выход роликов был привязан именно к дате списания расходов.

Способ № 3
Превратить нормируемые расходы в ненормируемые

Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламуМожно учесть расходы сверх норм

Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламуНадо подтвердить нерекламный характер мероприятий

Компания, у которой расходы близки к предельным нормам, может распространить информацию о своих товарах способами, которые не подпадают под определение рекламы. К примеру, провести презентации для конкретных участников. Их список ограничен, значит, мероприятие не было адресовано неопределенному кругу лиц и не являлось рекламой. Затраты можно списать как прочие и не нормировать.

Еще есть смысл приобретать рекламу, которую не надо нормировать. Например, в интернете (письмо Минфина России от 19.11.12 № 03-03-06/1/591).

Меры налоговой безопасности. По мнению Минфина, расходы на проведение конференций, тематических семинаров надо списать лишь в пределах норм (письмо от 09.08.13 № 03-03-06/1/32239). Но в суде компаниям удается доказать, что расходы на презентацию товаров можно учесть полностью, так как кодекс не требует их нормировать (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа 16.10.12 № А40-13384/12-75-64). Чтобы избежать споров, безопаснее проводить мероприятия без участия прессы, а приглашения рассылать не массово, а конкретным участникам.

Оценка налоговой безопасности способов

Чиновник Практик Наша оценка
Елена Мелконян,советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса: Владислав Брызгалин,управляющий партнер группы компаний «Налоговый щит»: Электронный сервис «Калькулятор безопасности налоговых схем»
Первый способ наверняка вызовет вопросы на проверке. Второй менее рискованный. С правом переносить нормируемые расходы согласен Минфин в письме от 06.11.09 № 03-07-11/285. Что касается третьего способа, то, если компания распространяет информацию, важно подтвердить, что она предназначена конкретным участникам Учет рекламы чужой деятельности наверняка приведет к спору с налоговой. А для переноса расходов важно переоформить первичку, на что не всегда соглашается рекламное агентство. Реклама в виде конференций менее эффективна, к тому же важно подтвердить адресный характер мероприятия Калькулятор есть на  сайте журнала в разделе «Все сервисы». Помогает быстро оценить безопасность любого способа снижения налогов
Оценка
Способ № 1Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу
Способ № 2Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу
Способ № 3Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу
Оценка
Способ № 1Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу
Способ № 2Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу
Способ № 3Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу
Оценка по «Калькулятору»
Способ № 1Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу
Способ № 2Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу
Способ № 3Есть три способа сэкономить прибыль за счет расходов на рекламу

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно, и не займёт много времени, а вы будете в курсе полезной информации, которая нужна Вам для работы.

Рекомендации по теме

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Пожалуйста, войдите на сайт

Зарегистрируйтесь или войдите на сайт:

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
×
Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться

Внимание!
Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

Мы заботимся о качестве материалов на сайте и чтобы защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи и сервисы в закрытом доступе.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
.... чтобы ознакомиться со сведениями
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.