Шпаргалка для безопасного расчета авансов по упрощенке

5038

У компаний осталось чуть больше месяца на то, чтобы рассчитать аванс по упрощенке за девять месяцев. Перечислить его в бюджет необходимо не позднее 25 октября (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Тем, кто не готов спорить с контролерами, стоит уже сейчас определиться, какие доходы безопаснее включить в расчет и какие расходы из него исключить. Быстро отобрать опасные составляющие налоговой базы поможет шпаргалка, которую мы составили с учетом самых последних писем Минфина России (см. таблицу).

К счастью, во многих разъяснениях чиновники трактуют неясные нормы кодекса в пользу компаний. В частности, разрешают в текущем квартале уменьшить доходы на стоимость товара, который покупатель вернул уже после оплаты. А также признать расходы в день перечисления денег за основные средства дешевле 40 тыс. рублей.

Но есть и невыгодные письма, игнорировать которые рискованно. Так, чиновники не разрешают учесть в расходах стоимость проданных товаров, которые компания не оплатила и списала кредиторку. А также запрещают списать после продажи материалы, полученные при демонтаже актива.

Какие доходы и расходы учесть при расчете аванса за девять месяцев

Вид дохода/расхода Мнение чиновников Комментарий «УНП»
Доходы
Возврат денег за проданный товар Продавец вправе уменьшить доходы текущего квартала, если покупатель вернул товар, купленный в прошлом периоде, и забрал свои деньги (письмо от 07.05.13 № 03-11-11/15936*) По кодексу уменьшать доходы текущего периода можно только при возврате предоплаты в связи с расторжением договора (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Но чиновники распространяют эту норму и на возврат сумм, полученных уже после продажи товаров
Материальная выгода Компании, которая получила беспроцентный заем, не требуется учитывать в доходах за девять месяцев материальную выгоду (письмо от 24.07.13 № 03-11-06/2/29384). Такого дохода нет в перечне внереализационных Если компания взяла деньги взаймы под проценты, она вправе учесть их в расходах. Но в пределах норм, действующих для налога на прибыль (подп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16, ст. 269 НК РФ)
Просроченная кредиторка Надо учесть в доходах кредиторку, срок давности которой истек в январе—сентябре (письмо от 07.08.13 № 03-11-06/2/31883). Ведь она значится в списке внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15, п. 18 ст. 250 НК РФ). Отразить доходы надо в последний день квартала, в котором истек срок давности или произошла ликвидация контрагента (письмо от 28.01.13 № 03-03-06/1/38) Минфин запрещает учитывать в расходах товары, за которые компания не заплатила сама. Но если компания продала товары, а свой долг перед поставщиком списала, например, в связи с истечением срока давности, то можно защитить расходы. Ведь на упрощенке под оплатой понимают и прекращение обязательств иным путем (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А оно происходит, в частности, и при списании кредиторки
Расходы
Стоимость проданных излишков Компания, которая при инвентаризации обнаружила излишки товаров и продала их, вправе уменьшить выручку на рыночную стоимость излишков (письмо от 24.05.13 № 03-11-06/2/18968) Рыночную стоимость излишков надо включить в доходы на дату инвентаризации (п. 4 ст. 346.18 НК РФ). После этого товары можно признать оплаченными, поэтому при их продаже есть основания учесть расходы
Дешевые активы Основные средства дешевле 40 тыс. рублей компания вправе учесть в материальных расходах сразу после оплаты (письмо от 05.07.13 № 03-11-06/2/26056) Кодекс относит к основным средствам имущество компании стоимостью более 40 тыс. рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ). А дешевое имущество относит к материальным затратам (подп. 1 п. 2 ст. 346.17, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Поэтому споры с инспекторами исключены
Безнадежная дебиторка Компания не вправе учесть в расходах безнадежную дебиторку, которую в бухучете отнесла к прочим расходам (письмо от 22.07.13 № 03-11-11/28614) Безнадежную дебиторку рискованно списывать независимо от того, по какой причине она возникла. Если компания отгрузила товар, а покупатель за него не заплатил, то стоимость продукции компания вправе списать на дату реализации. Значит, нет оснований учитывать эту сумму еще раз на дату списания долга. Если компания заплатила за товар, но не получила его от поставщика, то расходов у нее не будет. Но долг списать также не получится: его нет в перечне учитываемых
Стоимость материалов Компания не вправе уменьшить выручку от продажи материалов, полученных при демонтаже основного средства, на их рыночную стоимость (письмо от 31.07.13 № 03-11-06/2/30601). Таких затрат нет в перечне учитываемых Выводы чиновников нелогичны и противоречат их позиции по учету излишков (см. выше). Полученные при демонтаже материалы требуется учесть в доходах по рыночной цене. А это основание для того, чтобы считать их оплаченными

Здесь и далее письма Минфина России.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа финансового руководителя

    Самое выгодное предложение

    Проверь свои знания и приобрети новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией

    А еще...

    Вопрос в редакцию

    Ответы на самые интересные вопросы мы публикуем в газете.

    Вопрос чиновнику

    Горячие линии с чиновниками проходят еженедельно.

    Техподдержка

    Не работает сайт или сервисы? Не приходит газета? Пишите сюда!





    Топ-10 главных тем номера

    Как с 1 октября 2017 года оформлять счета-фактуры и вести книги по НДС

    Бухгалтерский справочник по исправлению ошибок в документах

    Как работать с онлайн-кассой после 1 июля 2017 года

    Как избежать случайных ошибок в расчете отпускных

    Как сверить налоговую нагрузку компании с безопасными показателями

    Готовые ответы на требования инспекторов по новой отчетности

    Почему блокируют клиент-банк. Реальные основания и мифы

    Как заполнять платежные поручения по взносам: новые правила

    Как компаниям платить налоги друг за друга, чтобы деньги попали в бюджет

    Бухгалтерские секреты, которые каждый день упрощают работу коллег

    © 2007–2017 ООО «Актион управление и финансы»

    Редакция газеты: info@gazeta-unp.ru | Администрация сайта: online@gazeta-unp.ru
    Политика конфиденциальности
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;
    Политика обработки персональных данных

    
    • Мы в соцсетях
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

    Внимание!
    Вы читаете профессиональную статью для бухгалтера.
    Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение!

    Это бесплатно и займет 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать документ, зарегистрируйтесь на сайте!

    Это бесплатно и займет всего 1 минуту.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль